Как установить новый лимит кассы для обособленного подразделения

287
Чем поможет эта статья: Выбрать наиболее выгодный и при этом безопасный способ расчета лимита остатка наличных в кассе дополнительного офиса. От чего убережет: От ошибок в расчете лимита и претензий со стороны налоговиков.
Осторожно! Лимит остатка наличных в кассе надо установить для всех обособленных подразделений, а не только тех, которые сдают деньги на счет в банке. Это нам подтвердили в Банке России.

По новым правилам лимит остатка наличных в кассе надо утвердить для каждого обособленного подразделения компании. Не важно, куда оно сдает наличность — на счет организации в банке или в кассу головного офиса. Такой вывод можно сделать из абзацев 4–6 пункта 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, которое действует с 1 июня 2014 года. Правомерность этого подхода нам подтвердили и специалисты Банка России.

С расчетом лимита остатка наличных для подразделения, которое сдает деньги на счет в банке, сложностей быть не должно. Эту предельную сумму считают по обычной формуле. А вот как установить лимит для подразделений, сдающих наличные в кассу компании, из Указания № 3210-У не ясно. Мы выяснили в Банке России, как там предлагают считать предельный остаток в кассе в этой спорной ситуации. Цифровые примеры, подготовленные с учетом ответа специалистов Центробанка, вы найдете в этом материале.

Также здесь есть образец приказа об установленном для подразделения лимите и о том, в каком порядке этот приказ головной офис передает дополнительному.

Как установить новый лимит кассы для обособленного подразделения Осторожно! К приказу о предельном остатке наличных в кассе подразделения безопаснее приложить расчет этой суммы с расшифровкой показателей, которые использовались в формуле. Это убедит налоговиков, что лимит верный.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Подразделение сдает наличность в банк

Обособленному подразделению, которое сдает свою наличную выручку в банк, надо установить отдельный лимит. Он не входит в предельную сумму, утвержденную для самой компании. Здесь важно, что речь идет не только о счете, открытом обособленному подразделению, но и о любом банковском счете компании. То есть свой лимит должен быть и у тех дополнительных офисов, которые не имеют своего счета, а деньги отвозят в банк, где открыт счет самой организации.

Кроме того, мы считаем, что такой лимит необходим и дополнительным офисам, которые сами деньги в банк не возят, но привлекают для этого инкассаторов (подробнее об этом читайте в статье «30 ответов на ваши вопросы про лимит наличных, приходники, расходники и кассовую книгу»).

Для расчета лимита по таким подразделениям надо взять одну из двух формул, приведенных в приложении к Указанию № 3210-У. То есть подсчитать лимит исходя из наличных поступлений в кассу дополнительного офиса. Тогда формула будет такая:

Как установить новый лимит кассы для обособленного подразделения

Либо взять для расчета формулу, в которую заложены наличные расходы:

Как установить новый лимит кассы для обособленного подразделения

Как упростить работу Разобраться в новых правилах расчета лимита по кассе поможет новое методическое пособие в Высшей Школе Главбуха.

Право на выбор способа расчета лимита кассы появилось у компаний (а значит, и у допофисов, сдающих деньги на банковский счет) с 1 июня. Подробно об этом можно прочитать в статье «Как безопаснее всего переустановить лимит кассы по новым правилам» журнале «Главбух» № 12, 2014.

Пример 1: Как посчитать лимит для подразделения, которое сдает деньги в банк, но не имеет наличной выручки

В подразделении компании ООО «Весна» расчеты с контрагентами происходят по безналу. Наличной выручки подразделение не имеет. Раз в три рабочих дня с расчетного счета в кассу поступают деньги на хозяйственные нужды дополнительного офиса.

Предположим, что допофис считает свой новый лимит 1 июня. В качестве расчетного периода подразделение выбрало три предшествующих этой дате месяца (то есть март, апрель и май). В подразделении пятидневная рабочая неделя. Поэтому расчетный период составляет 61 рабочий день (20 + 22 + 19).

За три месяца из кассы подразделения было выдано 890 000 руб., в том числе в марте — 350 000 руб., в апреле — 250 000 руб., в мае — 290 000 руб.

Тогда лимит остатка по кассе составит 43 770 руб. (890 000 руб. / 61 дн. x 3 дн.). Получившуюся предельную сумму бухгалтер округлил до целых рублей. Этот лимит в сумме 43 770 руб. руководитель головной компании утвердил своим приказом. А его экземпляр передал в обособленное подразделение.

В новых правилах нет нормы, которая требовала бы для самой компании и ее подразделения считать лимиты по одной и той же формуле. Значит, для головного офиса можно взять одну (например, по выручке), а для подразделения — вторую (по расходам). Или наоборот.

Подразделение сдает наличность в главную кассу

Подразделению, которое сдает деньги в кассу головного офиса, также надо установить собственный лимит остатка наличных. Это нам подтвердили в Банке России. Причем есть две особенности. Первая — лимит для подразделения, сдающего деньги в кассу, не отдельный: он входит в общий предельный остаток наличных, утвержденный для компании. Так сказано в абзаце 5 пункта 2 Указания № 3210-У. Вторая особенность в том, что из Указания № 3210-У не ясно, как нужно считать лимит для такого подразделения, а именно: можно ли произвольно распределить на подразделение часть общей предельной суммы или надо обязательно применять одну из двух формул.

Как мы выяснили, в Банке России считают, что в такой ситуации целесообразнее использовать ту же формулу, по которой предельный остаток наличных компания считает для себя.

Пример 2. Как рассчитать лимит, если и подразделение, и головная компания имеют наличную выручку

ООО «Престиж» определяет свой лимит исходя из наличных поступлений. И при этом в дополнительном офисе компании также есть наличная выручка. Подразделение ежедневно сдает наличные деньги в кассу головной компании. Для расчета лимита по кассе себе и подразделению головной офис использует формулу, учитывающую наличные доходы.

В качестве расчетного периода головная компания взяла 56 рабочих дней. То есть три месяца — январь, февраль, март. Лимит для своего подразделения ООО «Престиж» рассчитывает 1 июня. Наличную выручку в банк ООО «Престиж» сдает каждые пять дней, и при этом в компании установлена пятидневная рабочая неделя.

Объем наличной выручки подразделения за три месяца составил 1 650 195 руб., в том числе в январе — 450 565 руб., в феврале — 610 220 руб. в марте — 589 410 руб. Тогда лимит наличности для обособленного подразделения составляет 147 339 руб. (1 650 195 руб. : 56 дн. x 5 дн.). Данный лимит головная организация должна закрепить в приказе и передать экземпляр этого документа непосредственно в подразделение (абз. 6 п. 2 Указания Банка России № 3210-У).

Аналогичным способом головная организация рассчитала свой лимит остатка в кассе, он составил 350 650 руб. Но так как в расчет лимита головная компания должна включить лимиты, посчитанные своим подразделениям, то окончательный лимит головного офиса получился равным 497 989 руб. (350 650 + 147 339). Руководитель главного офиса издал соответствующий приказ, в котором указал, что лимит рассчитан с учетом лимита обособленного подразделения.

Новые кассовые правила не содержат прямого требования о том, что подразделению, которое сдает деньги в кассу, надо считать лимит по той же формуле, что и общую предельную сумму для всей компании. А это означает, что, если это выгодно, для расчета позволено взять другую формулу. Например, лимит по компании можно посчитать по доходам, а по подразделению — по расходам.

Другой вариант — в произвольном порядке распределить суммы из общего лимита между подразделениями. К примеру, из общей предельной суммы в 150 000 руб. выделить для допофиса 7000 руб. Но такой подход может привести к спору с проверяющими, поэтому он подходит только для организаций, готовых отстаивать свои права, в том числе в судебном порядке.

Главное, о чем важно помнить

1 Лимит остатка наличных надо установить для всех обособленных подразделений, включая те, которые сдают деньги в кассу компании, а не на ее счет.

2 Предельный остаток для подразделения, сдающего деньги в кассу организации, безопаснее считать по той же формуле, по которой определяется общий лимит для компании в целом. Как мы выяснили, именно такой подход считают верным в Банке России.

Дополнительно про кассовый лимит

Статьи: «Как безопаснее всего переустановить лимит кассы по новым правилам» («Главбух» № 12, 2014);
«Положение, с которым вам будет проще соблюдать новый кассовый порядок» («Главбух» № 13, 2014).

Документ: Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Тест Компания посчитала общий лимит остатка наличных по формуле, в которую заложена наличная выручка. А лимит для подразделения, сдающего деньги в кассу, — исходя из наличных расходов. Это нарушение? Да. Нет. Новые кассовые правила не требуют, чтобы подразделению, которое сдает деньги в кассу, лимит устанавливали по той же формуле, что и компании в целом. Так что если выгодно, для расчета можно взять другую формулу. Но безопаснее все же предельный остаток для подразделения считать так же, как и для организации в целом.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль