Как установить новый лимит кассы для обособленного подразделения

148
Чем поможет эта статья: Выбрать наиболее выгодный и при этом безопасный способ расчета лимита остатка наличных в кассе дополнительного офиса. От чего убережет: От ошибок в расчете лимита и претензий со стороны налоговиков.
Осторожно! Лимит остатка наличных в кассе надо установить для всех обособленных подразделений, а не только тех, которые сдают деньги на счет в банке. Это нам подтвердили в Банке России.

По новым правилам лимит остатка наличных в кассе надо утвердить для каждого обособленного подразделения компании. Не важно, куда оно сдает наличность — на счет организации в банке или в кассу головного офиса. Такой вывод можно сделать из абзацев 4–6 пункта 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, которое действует с 1 июня 2014 года. Правомерность этого подхода нам подтвердили и специалисты Банка России.

С расчетом лимита остатка наличных для подразделения, которое сдает деньги на счет в банке, сложностей быть не должно. Эту предельную сумму считают по обычной формуле. А вот как установить лимит для подразделений, сдающих наличные в кассу компании, из Указания № 3210-У не ясно. Мы выяснили в Банке России, как там предлагают считать предельный остаток в кассе в этой спорной ситуации. Цифровые примеры, подготовленные с учетом ответа специалистов Центробанка, вы найдете в этом материале.

Также здесь есть образец приказа об установленном для подразделения лимите и о том, в каком порядке этот приказ головной офис передает дополнительному.

Как установить новый лимит кассы для обособленного подразделения Осторожно! К приказу о предельном остатке наличных в кассе подразделения безопаснее приложить расчет этой суммы с расшифровкой показателей, которые использовались в формуле. Это убедит налоговиков, что лимит верный.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Подразделение сдает наличность в банк

Обособленному подразделению, которое сдает свою наличную выручку в банк, надо установить отдельный лимит. Он не входит в предельную сумму, утвержденную для самой компании. Здесь важно, что речь идет не только о счете, открытом обособленному подразделению, но и о любом банковском счете компании. То есть свой лимит должен быть и у тех дополнительных офисов, которые не имеют своего счета, а деньги отвозят в банк, где открыт счет самой организации.

Кроме того, мы считаем, что такой лимит необходим и дополнительным офисам, которые сами деньги в банк не возят, но привлекают для этого инкассаторов (подробнее об этом читайте в статье «30 ответов на ваши вопросы про лимит наличных, приходники, расходники и кассовую книгу»).

Для расчета лимита по таким подразделениям надо взять одну из двух формул, приведенных в приложении к Указанию № 3210-У. То есть подсчитать лимит исходя из наличных поступлений в кассу дополнительного офиса. Тогда формула будет такая:

Как установить новый лимит кассы для обособленного подразделения

Либо взять для расчета формулу, в которую заложены наличные расходы:

Как установить новый лимит кассы для обособленного подразделения

Как упростить работу Разобраться в новых правилах расчета лимита по кассе поможет новое методическое пособие в Высшей Школе Главбуха.

Право на выбор способа расчета лимита кассы появилось у компаний (а значит, и у допофисов, сдающих деньги на банковский счет) с 1 июня. Подробно об этом можно прочитать в статье «Как безопаснее всего переустановить лимит кассы по новым правилам» журнале «Главбух» № 12, 2014.

Пример 1: Как посчитать лимит для подразделения, которое сдает деньги в банк, но не имеет наличной выручки

В подразделении компании ООО «Весна» расчеты с контрагентами происходят по безналу. Наличной выручки подразделение не имеет. Раз в три рабочих дня с расчетного счета в кассу поступают деньги на хозяйственные нужды дополнительного офиса.

Предположим, что допофис считает свой новый лимит 1 июня. В качестве расчетного периода подразделение выбрало три предшествующих этой дате месяца (то есть март, апрель и май). В подразделении пятидневная рабочая неделя. Поэтому расчетный период составляет 61 рабочий день (20 + 22 + 19).

За три месяца из кассы подразделения было выдано 890 000 руб., в том числе в марте — 350 000 руб., в апреле — 250 000 руб., в мае — 290 000 руб.

Тогда лимит остатка по кассе составит 43 770 руб. (890 000 руб. / 61 дн. x 3 дн.). Получившуюся предельную сумму бухгалтер округлил до целых рублей. Этот лимит в сумме 43 770 руб. руководитель головной компании утвердил своим приказом. А его экземпляр передал в обособленное подразделение.

В новых правилах нет нормы, которая требовала бы для самой компании и ее подразделения считать лимиты по одной и той же формуле. Значит, для головного офиса можно взять одну (например, по выручке), а для подразделения — вторую (по расходам). Или наоборот.

Подразделение сдает наличность в главную кассу

Подразделению, которое сдает деньги в кассу головного офиса, также надо установить собственный лимит остатка наличных. Это нам подтвердили в Банке России. Причем есть две особенности. Первая — лимит для подразделения, сдающего деньги в кассу, не отдельный: он входит в общий предельный остаток наличных, утвержденный для компании. Так сказано в абзаце 5 пункта 2 Указания № 3210-У. Вторая особенность в том, что из Указания № 3210-У не ясно, как нужно считать лимит для такого подразделения, а именно: можно ли произвольно распределить на подразделение часть общей предельной суммы или надо обязательно применять одну из двух формул.

Как мы выяснили, в Банке России считают, что в такой ситуации целесообразнее использовать ту же формулу, по которой предельный остаток наличных компания считает для себя.

Пример 2. Как рассчитать лимит, если и подразделение, и головная компания имеют наличную выручку

ООО «Престиж» определяет свой лимит исходя из наличных поступлений. И при этом в дополнительном офисе компании также есть наличная выручка. Подразделение ежедневно сдает наличные деньги в кассу головной компании. Для расчета лимита по кассе себе и подразделению головной офис использует формулу, учитывающую наличные доходы.

В качестве расчетного периода головная компания взяла 56 рабочих дней. То есть три месяца — январь, февраль, март. Лимит для своего подразделения ООО «Престиж» рассчитывает 1 июня. Наличную выручку в банк ООО «Престиж» сдает каждые пять дней, и при этом в компании установлена пятидневная рабочая неделя.

Объем наличной выручки подразделения за три месяца составил 1 650 195 руб., в том числе в январе — 450 565 руб., в феврале — 610 220 руб. в марте — 589 410 руб. Тогда лимит наличности для обособленного подразделения составляет 147 339 руб. (1 650 195 руб. : 56 дн. x 5 дн.). Данный лимит головная организация должна закрепить в приказе и передать экземпляр этого документа непосредственно в подразделение (абз. 6 п. 2 Указания Банка России № 3210-У).

Аналогичным способом головная организация рассчитала свой лимит остатка в кассе, он составил 350 650 руб. Но так как в расчет лимита головная компания должна включить лимиты, посчитанные своим подразделениям, то окончательный лимит головного офиса получился равным 497 989 руб. (350 650 + 147 339). Руководитель главного офиса издал соответствующий приказ, в котором указал, что лимит рассчитан с учетом лимита обособленного подразделения.

Новые кассовые правила не содержат прямого требования о том, что подразделению, которое сдает деньги в кассу, надо считать лимит по той же формуле, что и общую предельную сумму для всей компании. А это означает, что, если это выгодно, для расчета позволено взять другую формулу. Например, лимит по компании можно посчитать по доходам, а по подразделению — по расходам.

Другой вариант — в произвольном порядке распределить суммы из общего лимита между подразделениями. К примеру, из общей предельной суммы в 150 000 руб. выделить для допофиса 7000 руб. Но такой подход может привести к спору с проверяющими, поэтому он подходит только для организаций, готовых отстаивать свои права, в том числе в судебном порядке.

Главное, о чем важно помнить

1 Лимит остатка наличных надо установить для всех обособленных подразделений, включая те, которые сдают деньги в кассу компании, а не на ее счет.

2 Предельный остаток для подразделения, сдающего деньги в кассу организации, безопаснее считать по той же формуле, по которой определяется общий лимит для компании в целом. Как мы выяснили, именно такой подход считают верным в Банке России.

Дополнительно про кассовый лимит

Статьи: «Как безопаснее всего переустановить лимит кассы по новым правилам» («Главбух» № 12, 2014);
«Положение, с которым вам будет проще соблюдать новый кассовый порядок» («Главбух» № 13, 2014).

Документ: Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Тест Компания посчитала общий лимит остатка наличных по формуле, в которую заложена наличная выручка. А лимит для подразделения, сдающего деньги в кассу, — исходя из наличных расходов. Это нарушение? Да. Нет. Новые кассовые правила не требуют, чтобы подразделению, которое сдает деньги в кассу, лимит устанавливали по той же формуле, что и компании в целом. Так что если выгодно, для расчета можно взять другую формулу. Но безопаснее все же предельный остаток для подразделения считать так же, как и для организации в целом.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль