Компания доказала, что вправе не платить взносы с денежной помощи до 48 000 рублей в год

40
Из-за чего спорят: Ревизоры доначислили взносы на травматизм с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб. в год. Компания настаивала, что лимит установлен на месяц и начисления неправомерны. Кого поддержали судьи: Компанию. Решающий аргумент: Взносы надо платить ежемесячно, значит, расчетный период для них месяц, а не год.

Очень интересный и выгодный для всех компаний спор попался нам недавно. Мы связались с представителем компании и выяснили важные подробности. Суть спора была в следующем. Организация неоднократно в течение года выплачивала работникам материальную помощь. И с этих сумм не платила взносы на страхование от несчастных случаев. На проверке ревизоры из ФСС РФ включили в базу по взносам всю матпомощь, за исключением 4000 руб. в год на одного работника.

Компания согласилась с тем, что материальная помощь облагается взносами на травматизм. Но настаивала на том, что расчетным периодом для них является не год, а месяц. Значит, необлагаемая сумма составляет не 4000 руб., а 48 000 руб. в год (4000 руб. x 12 мес.). Дело дошло до суда, и он поддержал организацию (постановление ФАС Центрального округа от 24 июля 2013 г. по делу № А68-7790/2012).

 

У вас в компании платят материальную помощь?

Компания доказала, что вправе не платить взносы с денежной помощи до 48 000  рублей в год

Источник: опрос на сайте glavbukh.ru

Аргументы компании

Компания доказала, что вправе не платить взносы с денежной помощи до 48 000  рублей в год  Николай Лёвин, заместитель главного бухгалтера ОАО «Центргаз» ОАО «ГАЗПРОМ», представитель компании в суде — Материальная помощь работникам освобождена от взносов на травматизм в пределах 4000 руб. за расчетный период (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Но в Законе № 125-ФЗ расчетный период не установлен. Мы обратили внимание судей на эту неясность. А дальнейшие рассуждения строили так. Платить взносы на травматизм нужно ежемесячно. Значит, и расчетным периодом для них можно считать месяц. И необлагаемый лимит для матпомощи составляет 4000 руб. в месяц, а не в год. Наши аргументы убедили судей.

Мнение чиновников

Компания доказала, что вправе не платить взносы с денежной помощи до 48 000  рублей в год  Татьяна Ильюхина, начальник отдела Правового департамента ФСС РФ — Расчетным периодом для взносов на страхование от несчастных случаев является календарный год. Действительно, в Законе № 125-ФЗ расчетный период прямо не установлен. Однако законодательство о страховании от несчастных случаев состоит не только из этого закона, но и из других нормативных актов (ст. 2 Закона № 125-ФЗ). Так, отчитываться по ним нужно по форме-4 ФСС, которая утверждена приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н. В пункте 5.4 Порядка заполнения этой формы сказано, что расчетный период по любому виду обязательного социального страхования — год. Следовательно, не облагаются страховыми взносами только суммы материальной помощи в пределах 4000 руб. на одного работника за календарный год, а не месяц.

Совет от редакции

Компания доказала, что вправе не платить взносы с денежной помощи до 48 000  рублей в год  Сергей Шилкин, ведущий эксперт журнала «Главбух — При выплате сотруднику материальной помощи безопаснее не облагать взносами только сумму до 4000 руб. в пределах года. Ведь такая позиция у проверяющих (письмо ФСС РФ от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08–13985). Кстати, как показал наш опрос на сайте glavbukh.ru, компаний, которые укладываются в лимит в 4000 руб. и которые его превышают, примерно поровну.
У тех, кто не боится рисковать, есть шанс доказать в суде свое право не платить взносы. Во-первых, в пределах 48 000 руб. в год на одного работника, как в рассматриваемом споре. Во-вторых, можно настаивать, что материальная помощь в любом размере не облагается ни обычными взносами, ни взносами на травматизм. Ведь это социальная выплата. Сослаться можно на постановление Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 г. № 17744/12.
О чем еще недавно спорили компании с проверяющими
Решение Ситуация Аргументы судей

Компания доказала, что вправе не платить взносы с денежной помощи до 48 000  рублей в год
О страховых взносах

Денежная премия за победу в конкурсе не облагается взносами

Прошел конкурс, победители которого получили от предприятия денежные призы. Проверяющие из ФСС РФ доначислили взносы на эти суммы, посчитав, что работники получили их в рамках трудовых отношений Сам по себе факт трудовых отношений между работодателем и работником не означает, что все выплаты в пользу сотрудника представляют собой оплату его труда. Сумма премии зависела не от трудового вклада, а от набранного в конкурсе количества баллов. Значит, она получена вне трудовых отношений и взносы начислять не нужно (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16 мая 2014 г. по делу № А43-14957/2013)
Компания доказала, что вправе не платить взносы с денежной помощи до 48 000  рублей в год
Об арендной плате
Заключение оценщика не доказывает, что арендная плата ниже рыночной
Компания сдавала в аренду площади, не используемые под производство. Налоговики при проверке посчитали, что арендатор — зависимое лицо. И, руководствуясь заключением оценщика, признали стоимость арендной платы заниженной. После чего доначислили компании налог на прибыль и НДС Судьи посчитали, что заключение оценщика носит рекомендательный характер и не свидетельствует о том, что арендная плата занижена по сравнению с рыночной. А других доказательств налоговики не представили. Значит, стоимость аренды не отклоняется от рыночной. Причем компания не оспаривала свою взаимозависимость с арендатором (постановление ФАС Уральского округа от 19 мая 2014 г. по делу № Ф09-2629/14)
Компания доказала, что вправе не платить взносы с денежной помощи до 48 000  рублей в год
О налоге на имущество
Платить налог на имущество нужно независимо от того, использует компания имущество или нет
Первоначальная стоимость основного средства — сервера — была сформирована 31 июля. Вместе с тем на бухгалтерский учет сервер поставили только в октябре. И только после этого включили в базу по налогу на имущество. По мнению налоговиков, компания тем самым занизила налог Поскольку первоначальная стоимость была до конца сформирована 31 июля и после этого она не увеличивалась, сервер нужно было включить в базу по налогу на имущество с 1 августа. Не важно, что фактически использовать сервер компания начала только в октябре (постановление ФАС Северо-Западного округа от 22 мая 2014 г. по делу № А05-10715/2013)
Компания доказала, что вправе не платить взносы с денежной помощи до 48 000  рублей в год
О реконструкции

Если улучшились технические и технологические параметры оборудования, то это не ремонт, а реконструкция
Компания заключила договор подряда на капитальный ремонт оборудования. И списала расходы единовременно. Однако инспекторы провели экспертизу, которая установила, что ремонт на самом деле был реконструкцией. Значит, следовало увеличить первоначальную стоимость оборудования В результате проведенных работ увеличились производственные мощности, компания получила возможность производить продукцию с меньшими экономическими потерями, в большем объеме и лучшего качества. Значит, речь идет не о капитальном ремонте, а о реконструкции. А списывать расходы на нее нужно через амортизацию. А не единовременно (определение ВАС РФ от 21 мая 2014 г. № ВАС-6126/14)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль