В бухгалтерию поступила налоговая накладная

39
Что понадобится сделать: Прежде чем поставить налог к вычету, проверьте ставки, наименование товаров и зарегистрируйте налоговую накладную в книге покупок и журнале учета счетов-фактур.

Компания, которая приобретает товары у поставщиков из Крыма, вместо привычного счета-фактуры получит налоговую накладную. По ней можно принять НДС к вычету (письмо Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-07-15/20060). Чиновники разрешили, хотя по закону основанием является только счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ).

В первую очередь в налоговой накладной проверьте ставку НДС. До 1 мая она была равна 20 процентам. С 1 мая — 4 или 2 процента (см. подробнее в статье «В Минфине и ФНС подтвердили, что вычеты НДС по крымским накладным законны», опубликованной в журнале «Главбух» № 11, 2014). Кстати, эти ставки снова могут измениться.

Также посмотрите на название товаров — оно должно быть на русском языке. Аналогичное требование инспекторы предъявляют к счетам-фактурам (письмо ФНС России от 10 декабря 2004 г. № 03-1-08/2472/16). При ошибках в ставках и названии товаров налоговики могут отказать компании в вычете крымского НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если со ставками и товарами все в порядке, то на дату получения налоговой накладной ее надо зарегистрировать в книге покупок. Но как это сделать, непонятно. Ведь в этом регистре все графы «заточены» под российский счет-фактуру.

Как мы выяснили в Минфине России, зарегистрировать налоговую накладную в книге покупок нужно следующим образом (см. образец книги ниже).

Как зарегистрировать крымскую налоговую накладную в книге покупок
В бухгалтерию поступила налоговая накладная

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Графа 2: укажите в ней дату и номер налоговой накладной, дополнительно можно сделать пометку «налоговая накладная».

Графа 5: приведите здесь наименование компании-поставщика.

Графы 5а и 5б: вместо ИНН укажите аналогичный реквизит — IПН поставщика, а вместо КПП можно поставить прочерк.

Графы и : зафиксируйте стоимость и сумму НДС для товаров, которые облагаются по ставке 4 процента. Если поставщик отгрузил товары до 1 мая — по ставке 20 процентов.

Графы и : приведите стоимость и сумму НДС, если в накладной указана ставка налога 2 процента.

Кроме того, можно зарегистрировать налоговую накладную в части 2 журнала учета счетов-фактур (см. образец ниже).

Как регистрировать крымскую налоговую накладную в журнале учета счетов-фактур
В бухгалтерию поступила налоговая накладная

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Крымские поставщики выставляют налоговые накладные на отгрузку товаров и на предоплату. Поэтому компания может заявить вычет как со стоимости приобретенных товаров, так и с аванса. Но есть особенности. Если вы перечисляли предоплату, при отгрузке поставщик выпишет накладную только на неоплаченную часть товаров. Поэтому, если компания приняла к вычету НДС с предоплаты, восстанавливать эту сумму налога на дату отгрузки товаров не нужно.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль