text
Газета

В бухгалтерию поступила налоговая накладная

  • 31 декабря 2014
  • 43

Что понадобится сделать: Прежде чем поставить налог к вычету, проверьте ставки, наименование товаров и зарегистрируйте налоговую накладную в книге покупок и журнале учета счетов-фактур.

Компания, которая приобретает товары у поставщиков из Крыма, вместо привычного счета-фактуры получит налоговую накладную. По ней можно принять НДС к вычету (письмо Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-07-15/20060). Чиновники разрешили, хотя по закону основанием является только счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ).

В первую очередь в налоговой накладной проверьте ставку НДС. До 1 мая она была равна 20 процентам. С 1 мая — 4 или 2 процента (см. подробнее в статье «В Минфине и ФНС подтвердили, что вычеты НДС по крымским накладным законны», опубликованной в журнале «Главбух» № 11, 2014). Кстати, эти ставки снова могут измениться.

Также посмотрите на название товаров — оно должно быть на русском языке. Аналогичное требование инспекторы предъявляют к счетам-фактурам (письмо ФНС России от 10 декабря 2004 г. № 03-1-08/2472/16). При ошибках в ставках и названии товаров налоговики могут отказать компании в вычете крымского НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если со ставками и товарами все в порядке, то на дату получения налоговой накладной ее надо зарегистрировать в книге покупок. Но как это сделать, непонятно. Ведь в этом регистре все графы «заточены» под российский счет-фактуру.

Как мы выяснили в Минфине России, зарегистрировать налоговую накладную в книге покупок нужно следующим образом (см. образец книги ниже).

Как зарегистрировать крымскую налоговую накладную в книге покупок
В бухгалтерию поступила налоговая накладная

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Графа 2: укажите в ней дату и номер налоговой накладной, дополнительно можно сделать пометку «налоговая накладная».

Графа 5: приведите здесь наименование компании-поставщика.

Графы 5а и 5б: вместо ИНН укажите аналогичный реквизит — IПН поставщика, а вместо КПП можно поставить прочерк.

Графы и : зафиксируйте стоимость и сумму НДС для товаров, которые облагаются по ставке 4 процента. Если поставщик отгрузил товары до 1 мая — по ставке 20 процентов.

Графы и : приведите стоимость и сумму НДС, если в накладной указана ставка налога 2 процента.

Кроме того, можно зарегистрировать налоговую накладную в части 2 журнала учета счетов-фактур (см. образец ниже).

Как регистрировать крымскую налоговую накладную в журнале учета счетов-фактур
В бухгалтерию поступила налоговая накладная

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Крымские поставщики выставляют налоговые накладные на отгрузку товаров и на предоплату. Поэтому компания может заявить вычет как со стоимости приобретенных товаров, так и с аванса. Но есть особенности. Если вы перечисляли предоплату, при отгрузке поставщик выпишет накладную только на неоплаченную часть товаров. Поэтому, если компания приняла к вычету НДС с предоплаты, восстанавливать эту сумму налога на дату отгрузки товаров не нужно.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.