• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате

97

Самый интересный вопрос номера. Оплачивайте командировку по частям, если она начинается в одном месяце, а заканчивается в другом

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Спрашивает Елена Смирнова, гл. бухгалтер

Сотрудник уехал в командировку 30 июня, вернется 4 июля. Как нам ее оплачивать? По частям или вместе с авансом за первую половину июля надо оплатить все время командировки?

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Отвечает Борис Чижов, государственный советник РФ 2-го класса

Выплату за 30 июня нужно включить в июньскую зарплату. А средний заработок за 1—4 июля вы оплатите вместе с зарплатой за первую половину июля.

Со дня, когда сотрудник уедет в командировку, этот факт нужно отмечать в табеле учета рабочего времени кодом К. Основанием будут служебное задание, приказ (распоряжение) о поездке и командировочное удостоверение. Не заполнять табель совсем и тем более ставить код Я неправильно. Значит, бухгалтеру при расчете зарплаты за июнь будет известно, сколько дней сотрудник был на рабочем месте, а сколько он пробыл в командировке.

Таким образом, компания начисляет работнику средний заработок по частям, отдельно за каждый месяц, на который приходится командировка. Если же работник, например, заболеет в командировке, выплаты всегда можно пересчитать.

 

Приз за самый интересный вопрос

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Елена Смирнова получает в подарок новое коллекционное издание в двух томах «Бухучет и налоги», отпечатанное в честь 20-летия журнала «Главбух». Две увлекательные бумажные книги, с которыми вы забудете, что налоговый и бухгалтерский учет — это работа и темный лес. О самых сложных правилах учета в книгах рассказано просто и с юмором. Если вы тоже хотите получить коллекционное издание в подарок, задайте свой вопрос на сайте glavbukh.ru/ask. И если он станет самым интересным в номере — книжки ваши. Пишите!

Безопаснее отражать суточные в авансовом отчете

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Спрашивает Оксана Харитонова, гл. бухгалтер ООО «Знамя»

Недавно впервые столкнулась с командировкой и возник такой вопрос. Работник по служебным делам ездил во Владимир. Перед поездкой мы, как и положено, выдали ему суточные на три дня. Обязательно ли их отражать в авансовом отчете?

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Отвечает Дмитрий Беляков, эксперт журнала «Главбух»

Да, безопаснее это сделать. Иначе есть риск, что проверяющие из ИФНС исключат суточные из расходов и исчислят с них НДФЛ. А ревизоры из фондов потребуют начислить взносы.

Расходы на командировки, в том числе на выплату суточных, в налоговом учете признают на дату, когда утвержден авансовый отчет (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, письмо Минфина России от 29 ноября 2013 г. № 03-03-06/1/51808). И если в нем не окажется информации о суточных, у инспекторов наверняка возникнут вопросы.

Конечно, подтвердить производственный характер расходов могут и другие документы о командировке (приказ, командировочное удостоверение и т. д.). Но в данном случае упрощать порядок заполнения авансового отчета и исключать из него данные о суточных мы все же не советуем.

При расчете командировочных районный коэффициент учитывают не всегда

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Спрашивает Наталья Власенко, бухгалтер (г. Мурманск)

Наше предприятие находится на Крайнем Севере. Один из работников направлен в командировку в Москву, в наш филиал. Как ему рассчитывать средний заработок — с учетом районного коэффициента и полярной надбавки или без? И наоборот — если работник московского филиала едет в командировку к нам в Мурманск, начислять ли процентную надбавку?

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Отвечает Борис Чижов, государственный советник РФ 2-го класса

По первому вопросу — вам нужно учесть и районный коэффициент, и полярную надбавку.

Объяснение такое. За работником на время служебной командировки сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Для его подсчета нужно учесть все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в вашей организации. То есть в том числе и районный коэффициент того района, в котором ваш работник трудится постоянно (подп. «л» п. 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Теперь о командировке на Крайний Север. Тут также нужно считать средний заработок. Но поскольку ваш московский сотрудник права на северные доплаты не имеет, никакие дополнительные районные выплаты в расчет не войдут. И никакие районные коэффициенты вы начислять не обязаны.

Разумеется, это не мешает вам самостоятельно устанавливать любые дополнительные выплаты или повышенные суточные для командировок в Мурманск в своем коллективном договоре или локальных актах.

Порядок перечисления взносов за подразделения зависит от наличия баланса

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Спрашивает Александр Горыня, гл. бухгалтер

Во II квартале открыли обособленное подразделение в другом регионе. Головная компания находится в Нижнем Новгороде, а филиал в Казани. Как нам теперь перечислять страховые взносы и отчитываться по ним?

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Отвечает Любовь Котова, заместитель директора Департамента развития социального страхования Министерства труда и социальной защиты РФ

Тут все зависит от того, выделено ли ваше подразделение на отдельный баланс, есть ли у него расчетный счет и начисляет ли оно самостоятельно вознаграждения своим сотрудникам.

Если да, то взносы с выплат работникам подразделения нужно перечислять по его местонахождению (ч. 12 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Соответственно, головное предприятие платит взносы за вычетом выплат по всем обособленным подразделениям.

Точно так же такое подразделение должно самостоятельно отчитываться по взносам. Как пенсионным — по форме РСВ-1 ПФР, так и в соцстрах — по форме-4 ФСС. Естественно, включать в эти отчеты нужно данные только по подразделению. Как следствие, в отчетность, которую компания сдает по местонахождению своего головного офиса, данные по подразделению включать не нужно.

Если же ваш филиал отдельного баланса и своего расчетного счета не имеет, то платить взносы и отчитываться по ним должна только головная компания. Само собой, с учетом данных о выплатах сотрудникам обособленных подразделений.

Мама студента может получить вычет на учебу, если договор с вузом заключен от ее имени

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Спрашивает Виктория Зайцева, гл. бухгалтер ООО «Экспресс-услуги»

Одна из сотрудниц обратилась к нам с таким вопросом. Ее дочка учится в вузе, ей уже исполнилось 18 лет. За ее обучение фактически платит мама, но все документы оформлены на ребенка. Может ли мама получить социальный налоговый вычет?

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Отвечает Валентина Акимова, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

К сожалению, нет. Если и договор на обучение, и квитанции о его оплате оформлены на ребенка, то оснований для вычета у мамы нет (письма Минфина России от 10 июля 2013 г. № 03-04-05/26681 и от 21 июня 2013 г. № 03-04-05/23536). Не поможет даже заявление ребенка о том, что деньги на обучение были предоставлены родителем. Просто потому, что такой документ не является платежным (письмо Минфина России от 18 июня 2010 г. № 03-04-05/7–338).

Право на вычет появится, если заключить договор от имени родителя, причем даже если документы на оплату будут выписаны на ребенка (п. 1.1 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@). Для получения вычета нужно будет написать заявление, что деньги на обучение выданы ребенку родителем.

В доходы от продажи списанного имущества включают выручку без НДС

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Спрашивает Елена Быстрова, гл. бухгалтер ООО «ТД Экспресс»

В прошлом году приобрели для сотрудника ноутбук за 25 000 руб. Тогда же полностью списали его в расходы. Сейчас хотим купить новую, более функциональную модель. А старую работник просит продать ему. Как отразить продажу?

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Отвечает Сергей Шилкин, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Сначала нужно договориться с сотрудником о стоимости ноутбука. После этого в налоговую базу по налогу на прибыль включите всю сумму выручки, полученную от продажи ноутбука без НДС. Так же надо поступить и в бухучете. Проводки в данном случае будут следующими:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— отражен прочий доход, полученный от реализации ноутбука сотруднику;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— начислен НДС в бюджет;

ДЕБЕТ 50 (70) КРЕДИТ 73
— деньги внесены в кассу или будут удержаны из зарплаты работника.

При сокращенном графике зарплата сотрудника может быть меньше минималки

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Спрашивает Наталья Крутова, (г. Великие Луки)

Приняли на работу сотрудника на 0,2 ставки. По этой ставке полный оклад 20 000 руб. То есть сотрудник будет получать 4000 руб., что меньше МРОТ. Допустимо ли это?

Готовые решения для задач по командировкам, суточным, районым коэффициентам, взносам, вычетам на учете, выручке и зарплате Отвечает Лидия Бочкова, эксперт журнала «Главбух»

Да, это не является нарушением трудового законодательства. Труд сотрудников оплачивают пропорционально фактически отработанному времени или в зависимости от выполненного объема работ (ст. 93 ТК РФ).

Так что итоговая сумма, начисленная работнику, который трудится неполный день, может оказаться и меньше МРОТ. Ведь величина «минималки», установленная федеральным законодательством, гарантирована лишь тем, кто за месяц отработал полную норму рабочего времени (ч. 3 ст. 133 ТК РФ). А в вашем случае размер оклада для полной ставки намного больше МРОТ (20 000 руб. > 5554 руб.).

Аналогичный вывод сделали и представители ФНС России в письме от 31 августа 2010 г. № ШС-37-3/10304@. Это письмо подготовлено на основании официальных разъяснений Роструда, направленных в адрес налоговой службы.

Кроме того, в каждом регионе местные власти по согласованию с профсоюзами и работодателями могут зафиксировать другую величину МРОТ, больше федеральной. Право на это им дает статья 133.1 Трудового кодекса РФ.

Так что если в вашем регионе действует свой минимум, то зарплата ваших работников за полный месяц не должна быть меньше именно этой величины. Если нет, то ориентируйтесь на 5554 руб.

Быстрые консультации

Счет-фактура

В счете-фактуре поставщика наименование валюты не соответствует коду. Можно ли принять НДС по такому счету-фактуре к вычету?

Безопаснее попросить поставщика исправить счет-фактуру. Поступить так советует и Минфин (письмо от 11 марта 2012 г. № 03-07-08/68). Иначе налоговики могут заявить, что нестыковка между названием и кодом валюты мешает им идентифицировать стоимость товаров, и снимут вычет (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Учет расходов

Вправе ли микрофинансовая организация включать в расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, зарплату, амортизацию, стоимость материалов?

Да, вправе. С 1 января 2014 года для микрофинансовых организаций действуют особые правила учета некоторых расходов, к примеру отчислений в резерв на возможные потери по займам (п. 2 ст. 297.2 НК РФ). Но заработную плату, материальные расходы, амортизацию такие компании списывают по общим правилам (п. 1 ст. 297.2 НК РФ).

НДФЛ

Надо ли начислять НДФЛ на стоимость трудовой книжки, бесплатно оформляемой новому сотруднику?

Нет, не надо. Бесплатное оформление сотруднику новой трудовой книжки можно квалифицировать как выдачу подарка. А подарки дешевле 4000 руб. в год освобождены от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Это подтверждает Минфин России в письме от 1 июня 2010 г. № 03-04-06/6–106.

Сотрудник принят совместителем на неполный рабочий день. Имеет ли он право на стандартный детский вычет?

Да, имеет. Получить вычет сотрудник может по одному из мест работы по своему выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ). При этом требовать от совместителя справку с основного места работы о том, что там он не получает вычет, не нужно. Но можно попросить сотрудника подтвердить этот факт в самом заявлении на вычет. И предупредить работника, что если он будет получать вычеты сразу в двух местах, то по итогам года налоговики могут оштрафовать его за неполную уплату налога.

Отчет о численности

Компания прошла государственную регистрацию в мае. Нужно ли подавать в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников?

Да, нужно. Новые компании сдают в инспекцию сведения о среднесписочной численности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем их создания (п. 3 ст. 80 НК РФ). В данной ситуации — до 20 июня 2014 года включительно. За непредставление этого отчета предусмотрен штраф в 200 руб. (ст. 126 НК РФ).

Наличные

Можно ли выплатить акционерам дивиденды наличными из кассы?

Нет, нельзя. С 1 января 2014 года акционерные общества выплачивают дивиденды в безналичном порядке (п. 8 ст. 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Расходование наличной выручки на дивиденды не предусмотрено и в Указании Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. За нарушение налоговики могут оштрафовать общество на сумму до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

Товарная накладная

Компания заключила договор транзитной поставки с оптовиком, который отгрузит товар напрямую покупателю. Кто должен подписать товарную накладную?

Накладную должны подписать оптовик и конечный покупатель, то есть грузоотправитель и грузополучатель. Но у компании, которая по договору является поставщиком, тоже должен остаться экземпляр этой накладной (письмо ФНС России от 21 января 2010 г. № 3-1-11/22@).

Валютный контроль

Компания потеряла часть подтверждающих документов по валютной операции. Чем это грозит?

Возможен штраф от ¾ до одного размера суммы такой операции (ст. 15.25, 23.60 КоАП РФ, ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Валютную операцию считают легальной только при наличии подтверждающих документов. Без них Росфиннадзор может признать операцию незаконной и оштрафовать организацию и директора.

Личные налоги

Сотрудник подает в свою инспекцию декларации 3-НДФЛ за 2012 и 2013 годы. В них надо поставить ОКАТО или ОКТМО?

В декларации за 2012 год нужно поставить ОКАТО, а за 2013 год — ОКТМО. Но даже если сотрудник ошибется в этом реквизите, инспекторы не имеют права отказать в приеме отчетности. На это не раз обращала внимание ФНС России (письма от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440, от 25 февраля 2014 г. № БС-4-11/3254).

Доходы

Банк ежемесячно начисляет и перечисляет компании проценты на неснижаемый остаток по счету. Как отразить их в учете?

В налоговом учете это внереализационные доходы (п. 6 ст. 250 НК РФ). Их можно учитывать на последнее число каждого месяца (п. 6 ст. 271 НК РФ). В бухучете проценты включают в прочие доходы (п. 7 и 16 ПБУ 9/99) и отражают по кредиту счета 91 (субсчет «Прочие доходы»). Срок тот же — по итогам месяца.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль