Что вам учесть, если сотрудник из Крыма или поехал туда в командировку

65
Чем поможет эта статья: Вы верно посчитаете суточные при командировках в Крым и налоги с зарплаты крымских сотрудников. От чего убережет: От ошибок в расчете, которые сейчас вполне возможны из-за неопределенных правил.

Ваш сотрудник отправляется в командировку в Крым и надо решить, по каким нормам платить суточные? Или у вас работают жители Крыма, например, дистанционно, и вы начисляете им зарплату или пособие? Ответы на эти и другие непонятные крымские вопросы, которые сейчас возникают при расчетах с сотрудниками, вы найдете в этой статье.

Командировка в Крым: по каким нормам выплачивать суточные

Осторожно! При командировках в Крым суточные выплачивайте по российским нормам с 18 марта 2014 года.

Командировку в Крым надо оплачивать по российским нормам со дня воссоединения Крыма с Россией, то есть с 18 марта 2014 года. До 17 марта 2014 года включительно выплаты надо было рассчитывать по нормам, предусмотренным в вашей компании для загранкомандировок, в частности для Украины. Данный вывод следует из пункта 1 статьи 1 и пункта 1 статьи 9 договора между Россией и Республикой Крым от 18 марта 2014 года.

Конкретный размер суточных для командированных сотрудников организация определяет самостоятельно (ст. 168 ТК РФ). Он может быть установлен коллективным (трудовым) договором или приказом руководителя. В этих пределах компания вправе списать суточные в расходы и не платить с них страховые взносы. Но при этом НДФЛ суточные не облагаются в пределах:

— 700 руб. в день — при командировке по России (в том числе и в Крым);
— 2500 руб. в день — при загранкомандировке.

Возмещение остальных командировочных расходов происходит по общим правилам — в размере фактически подтвержденных затрат. И до, и после 18 марта 2014 года.

Пройти тест по расчету командировочных

school.glavbukh.ru

Сотрудник из Крыма: как рассчитывать НДФЛ, взносы и пособия

Если в вашей компании непосредственно или на удаленке трудятся жители Крыма, которые сейчас получают российские паспорта, то могут возникнуть неясности с НДФЛ, страховыми взносами и пособиями. Ответим на самые распространенные вопросы, которые сейчас возникают у работодателей.

По какой ставке удерживать НДФЛ

Ставка НДФЛ зависит от того, есть ли у работника статус налогового резидента. С какого числа считать, что жители Крыма, которые работают на территории РФ, приобрели такой статус?

По российскому законодательству налоговыми резидентами считают тех, кто пробыл в России хотя бы 183 дня в течение 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). С 18 марта все жители Крыма и Севастополя приравниваются к гражданам России (п. 1 ст. 4 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ). Формально резидентами они станут, только когда проживут в России 183 дня после этой даты. Но в Минфине считают иначе. По мнению чиновников, все крымчане считаются резидентами РФ непосредственно с 18 марта.

Значит, уже при расчете зарплаты за март удерживать НДФЛ с доходов крымчан нужно по ставке 13 процентов. И предоставлять им детские вычеты (право на эти вычеты есть только у резидентов). Ведь датой получения дохода в форме зарплаты считается последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А по состоянию на 31 марта Крым уже стал частью России.

Важная деталь Все жители Крыма и Севастополя 18 марта автоматически стали налоговыми резидентами РФ.

Пример 1: Как посчитать НДФЛ с выплат работнику- крымчанину

Сотрудник ООО «Слово» В. А. Школин работает в ростовской компании. При этом он является жителем Крыма, в Россию приехал в январе 2014 года и в этом же месяце устроился на работу в ООО «Слово». Оклад Школина — 25 000 руб. Рассчитывая ему зарплату за январь и февраль, бухгалтер удержал НДФЛ по ставке 30 процентов.

18 марта Крым стал территорией России. Поэтому НДФЛ со всей зарплаты за март бухгалтер посчитал уже по ставке 13 процентов.

Такой же подход действует и в отношении тех жителей Крыма, которые заключили с российскими компаниями дистанционные трудовые договоры. Разница лишь в том, что по своим доходам за январь и февраль они должны отчитываться самостоятельно. Ведь эти месяцы ваш сотрудник работал на территории иностранного государства. Значит, зарплата, которую вы ему выплачивали, приравнивалась к доходам от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). А удерживать НДФЛ с таких доходов в России не нужно. А вот за март уже нужно удержать НДФЛ как с доходов российских граждан — по ставке 13 процентов.

Как начислять страховые взносы

При расчете страховых взносов действует несколько иной подход. Их надо начислять только на выплаты тем сотрудникам, которые подлежат обязательному социальному страхованию (ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

До 18 марта жители Крыма, которые удаленно работали в российских компаниях, не подпадали под обязательное страхование РФ. Взносы на выплаты в их пользу начислять не надо было.

Те же, кто работал на территории РФ, до 18 марта подпадали под страхование. Но порядок уплаты взносов зависел от их статуса. Начислять страховые взносы во все три фонда нужно было на доходы тех работников, которые постоянно или временно проживали в России. То есть у них был вид на жительство или разрешение на временное проживание. А вот взносы за временно пребывающих в России иностранцев надо было платить только в ПФР и только в двух случаях. Первый: если ваша компания с таким гражданином заключила бессрочный трудовой договор. И второй: вы подписали с ним один или несколько договоров общим сроком не менее чем на шесть месяцев в течение календарного года.

Важная деталь Только с 18 марта страховые взносы на выплаты крымчанам надо начислять по тарифу, установленному для российских граждан.

Начиная с 18 марта все работники из Крыма приравниваются к гражданам России (п. 1 ст. 4 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ). Значит, на все выплаты с этой даты нужно начислять страховые взносы по тем же ставкам, которые вы используете в своей работе в отношении прочих российских граждан. Но доходы за март надо поделить на те, что выплачены по 17 марта включительно, и на выплаты после этой даты. Так нам сообщили в Минтруде.

Пример 2: Как посчитать страховые взносы с выплат работнику — жителю Крыма

Продолжим предыдущий пример. На момент присоединения Крыма к России Школин имел статус временно пребывающего. Значит, на выплаты за период с 1 по 17 марта (10 рабочих дней из 20 в этом месяце) нужно начислить только взносы в ПФР по ставке 22 процента. А вот на вторую часть зарплаты уже нужно начислить как 22 процента в ПФР, так и 5,1 процента в ФФОМС и 2,9 процента в ФСС РФ. Таким образом, сумма взносов в ПФР составит:

25 000 руб. x 22% = 5500 руб.

А в ФФОМС и ФСС РФ:

(25 000 руб. : 20 дн. x 10 дн.) x 5,1% = 637,50 руб. (в медстрах);

(25 000 руб. : 20 дн. x 10 дн.) x 2,9% = 362,50 руб. (в соцстрах).

Имейте в виду: до 18 апреля ваш работник имел право подать заявление с просьбой сохранить ему его украинское гражданство. Узнайте, не подавал ли он такого заявления. Если подавал, продолжайте начислять взносы по прежним правилам (как с иностранного гражданина).

В отношении взносов на травматизм ничего не меняется. Их надо перечислять точно так же, как и прежде. Ведь взносы на выплаты иностранцам считают по тем же правилам, что и в отношении граждан России. Даже если фактически они работают за границей. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Исключение из этого положения могут устанавливать иные федеральные законы или международные договоры. Но таких пока нет.

 

Как открыть новый бизнес в Крыму и Севастополе

Все компании, которые работают в Крыму и Севастополе, пока не нуждаются ни в какой перерегистрации. Но если вы решите там открыть новую компанию, обособленное подразделение или оформить индивидуального предпринимателя, то надо руководствоваться уже российским законодательством (письмо ФНС России от 2 апреля 2014 г. № СА-4-14/6035, Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

Документы, необходимые для государственной регистрации компании и обособленных подразделений, представляют:

— при регистрации в Крыму — 295053, Республика Крым, г. Симферополь, ул. М. Залки, д. 1/9;

— при регистрации в Севастополе — 299011, г. Севастополь, ул. Кулакова, д. 37.

Как начислить пособия

Допустим, в компании работает житель Крыма, который на 18 марта имел статус временно пребывающего в России. В апреле он заболел. Как посчитать ему пособие по временной нетрудоспособности?

В данной ситуации ничего не остается, как использовать МРОТ. Если, конечно, специально для таких случаев не пропишут особые правила. Дело в том, что до 18 марта такой работник из Крыма не считался в России застрахованным на случай временной нетрудоспособности. Значит, в течение двух лет расчетного периода, то есть 2012 и 2013 годов, на выплаты в его адрес вы не начисляли взносы в Фонд социального страхования. А при расчете больничных пособий можно учесть только такие выплаты (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Главное, о чем важно помнить

1 С 18 марта 2014 года все жители Крыма и Севастополя считаются гражданами России и налоговыми резидентами в целях НДФЛ.

2 При командировках в Крым с 18 марта нужно выплачивать суточные по нормам, установленным в компании для служебных поездок по России.

Дополнительно про расчет зарплатных налогов

Статьи:«Как округлять дни, рубли и копейки при расчетах с сотрудниками, ничего не нарушая» («Главбух» № 19, 2013); «В Минтруде рассказали, как изменятся взносы и по каким тарифам их сейчас платить» («Главбух» № 7, 2014).

Документ: договор между Россией и Республикой Крым от 18 марта 2014 года.

Тест В московской компании работает житель Крыма, который на момент его присоединения к России имел статус временно пребывающего. По каким ставкам начислять страховые взносы с выплат такому сотруднику? Как с выплат гражданам России начиная с 18 марта. Как с выплат гражданам России начиная с 1 апреля. До конца года по прежним ставкам. Начиная с 18 марта все работники из Крыма приравниваются к гражданам России. Значит, на все выплаты с этой даты нужно начислять страховые взносы по тем же ставкам, которые вы используете в своей работе в отношении прочих российских граждан.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль