В ФНС рассказали о ближайшей отчетности по НДС и новой форме корректировочного документа

37
На сайте ФНС России появился проект универсального корректировочного документа (УКД). О планах по его введению в документооборот компаний и о ближайшей отчетности по НДС рассказывает советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса Ольга Думинская.
В ФНС рассказали о ближайшей отчетности по НДС и новой форме корректировочного документа

378 интервью

с влиятельными чиновниками провели корреспонденты «Главбуха». Если считать, что каждая беседа длилась в среднем 4 часа, то общий разговор продолжался бы два месяца и три дня без остановки.

В ФНС рассказали о ближайшей отчетности по НДС и новой форме корректировочного документа
Ольга Думинская советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Работает в ФНС России с 1996 года. Главная специализация — методология исчисления и уплаты НДС на внутреннем рынке.
 

Коротко о важном

— Обязаны ли инспекторы принять бумажную декларацию по НДС, сданную вместо электронной?

— Да, обязаны.

— Когда исправлять цены можно будет универсальным корректировочным документом?

— Летом 2014 года.

— Можно ли будет обмениваться универсальными документами (УПД и УКД) через Интернет?

— Да, но не раньше осени 2014 года.

— Ольга Сергеевна, в первую очередь хотим задать вам вопрос о декларациях по НДС за I квартал. Их надо сдавать строго в электронном виде. Но обязаны ли налоговики принять отчетность в бумажном виде, например, отправленную по почте?

— У инспекторов нет оснований для отказа в приеме такой декларации. Единственное, что грозит компании в этом случае — штраф 200 руб. по статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

— Какие показатели отчетности инспекторы будут сверять при проверке?

— Есть целый ряд контрольных соотношений, которые проверяются автоматически — как только декларация попадает в информационную базу данных инспекции. Например, соотношение авансового НДС, который компания ставит к вычету после отгрузки, и суммы налога с реализации. Показатель графы 3 строки 200 раздела 3 должен быть не больше суммы показателей из графы 5 строк 010—040 раздела 3. Иначе у компании могут запросить пояснения (как отвечать на такой запрос, читайте в статье «Самые опасные показатели по НДС в вашей отчетности за третий квартал», опубликованной в журнале «Главбух» № 18, 2013 — Примеч. ред.). Кроме того, инспекция может выборочно — не у всех налогоплательщиков — сравнить налоговые базы по НДС и налогу на прибыль. При наличии расхождений компании будет направлено требование представить пояснения.

— Недавно на сайте ФНС России появился проект универсального корректировочного документа (УКД). Он упростит компаниям оформление документов при исправлении цены уже отгруженных товаров. В каких именно случаях можно будет использовать УКД?

— Сейчас, когда продавец предоставляет скидку на уже отгруженный товар, необходимо оформлять два документа. Во-первых, первичный документ на изменение стоимости. Это может быть, например, дополнительное соглашение к договору поставки, уведомление о скидке или иной документ. А во-вторых, корректировочный счет-фактуру. Но вместо этих двух можно будет оформлять один универсальный корректировочный документ.

— А если отгрузка оформлена отдельными счетом-фактурой и накладной, тоже можно будет корректировать цены с помощью единого УКД?

— Да, можно. Компания может оформить отгрузку счетом-фактурой, а на корректировку выставить УКД. И наоборот: стоимость товара, отгруженного с УПД, можно изменить, оформив корректировочный счет-фактуру. Формы УПД и УКД являются рекомендательными, поэтому никаких строгих правил для их оформления нет.

— Когда компании смогут пользоваться новой формой?

— Планируется, что летом 2014 года, когда ФНС доведет до налоговых органов и налогоплательщиков согласованное с Минфином России письмо. Точно такое же письмо ФНС России выпустила в 2013 году по форме универсального передаточного документа, который заменил счет-фактуру и накладную ( письмо ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@ . — Примеч. ред.). В данный момент ФНС России анализирует и обобщает замечания к форме УКД, представленной на сайте forum.nalog.ru.

— В электронном виде тоже можно будет выставлять универсальный передаточный и универсальный корректировочный документы?

— Да. Сейчас ведется разработка электронного формата УПД. Полагаю, что к лету 2014 года приказ ФНС об утверждении этого формата будет зарегистрирован в Минюсте России. И тогда у компаний появится возможность обмениваться УПД через Интернет. Далее начнется разработка электронного формата УКД.

— Вправе ли компании на упрощенке сейчас выставлять УПД и потом присоединиться к использованию УКД?

— Да, вправе. Но так как эти компании не начисляют НДС, они могут выставлять УПД и УКД только как первичный документ. То есть в поле «Статус» надо указывать код 2. Если организация на упрощенке выставит УПД со статусом 1 и выделит там НДС, то тогда у нее появится обязанность уплатить этот налог в бюджет и сдать электронную декларацию по НДС в инспекцию.

Беседовала Ульяна Старкова, эксперт журнала «Главбух»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль