Экспресс-консультации

26
Экспресс-консультации На вопросы наших читателей отвечает Виктория Смирнова, руководитель департамента аудита и консалтинга АКГ «МЭФ-Аудит»

Организация получила в безвозмездное пользование автотранспорт. Контрагент выставил счет-фактуру на услуги с НДС. Можно ли принять эти суммы налога к вычету

Нет, нельзя. Компания, которая передает имущество в пользование, должна начислять на эти услуги НДС (письмо Минфина России от 17 января 2013 г. № 03-07-08/04). Безвозмездная реализация услуг облагается налогом (п. 2 ст. 154 НК РФ). В то же время у ссудополучателя права на вычет указанных сумм налога не возникает, так как к вычету можно поставить НДС, предъявленный контрагентом. А ссудодатель не предъявляет компании налог к оплате (п. 2 ст. 171 НК РФ). Этот вывод подтверждают и Правила ведения книги покупок, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Поэтому полученный счет-фактуру регистрировать в книге покупок не нужно.

Компания предоставила покупателю в бесплатное пользование торговое оборудование. На эти услуги был начислен НДС. Как учесть этот налог и можно ли включить его в расходы

В налоговом учете начисленный НДС в расходы включать не надо. Ведь учесть затраты, связанные с передачей имущества в безвозмездное пользование, нельзя (п. 16 п. 270 НК РФ).

А в бухучете НДС можно отнести к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99). Начисленные суммы отражают проводкой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— отражен НДС по услугам безвозмездного пользования.

Узнать, кто очередной номинант на премию «Главбух года»

premia.glavbukh.ru

Передали контрагенту складское помещение в безвозмездное пользование. Как учесть эту сделку при расчете налога на прибыль

Какие-либо доходы учитывать не нужно. Ведь плату от контрагента компания не получает. Однако расходы в налоговом учете уменьшатся, поскольку компания не вправе начислять амортизацию со следующего месяца после передачи оборудования в пользование (п. 3 ст. 256 НК РФ). В бухучете организация продолжит амортизировать объект (п. 49 Методических указаний, утв. приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н). Амортизационные отчисления нужно учитывать на счете 91.

Компания платит ЕНВД с розницы. Учредитель передал в безвозмездное пользование торговое помещение. Нужно ли начислять налог на прибыль с полученной выгоды

Чиновники и судьи считают, что нужно, так как эта сделка не относится к вмененной деятельности (письмо Минфина России от 31 января 2013 г. № 03-11-06/3/1935, постановление ФАС Уральского округа от 19 августа 2011 г. № Ф09-5045/11). Поэтому безопаснее учитывать доход в размере рыночной цены аренды аналогичного объекта (п. 8 ст. 250 НК РФ). Более выгодно заключить договор аренды. Тогда налог на прибыль начислять не придется. Но нужно будет удерживать НДФЛ с арендной платы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль