Готовые решения для задач по выплатам при сокращении, счетам-фактурам, НДФЛ, амортизации

34

Самый интересный вопрос номера.Как рассчитать выходное пособие сотруднику со сменным графиком

Спрашивает Людмила Пальчинская, бухгалтер (г. Москва)

У сотрудника сменный график (два через два по 11 часов). Сейчас его сокращают. Среднечасовой заработок определили. Скажите, как рассчитать выходное пособие — по графику обычной пятидневки или по сменному графику?

Отвечает Игорь Дудоладов, заместитель начальника отдела по вопросам рассмотрения обращений на действия (бездействие) должностных лиц государственных инспекций труда

Выходное пособие рассчитайте по сменному графику.

Вы все сделали правильно, определив сначала среднечасовой заработок. Далее его надо умножить на количество рабочих часов по графику в том периоде, за который полагается пособие.

Например, сотрудника сокращают 13 января 2014 года. Выходное пособие надо выплатить за первый месяц после увольнения, который приходится на период с 14 января по 13 февраля. В этом периоде по графику сотрудника 165 рабочих часов. Допустим, среднечасовой заработок составляет 250 руб. Тогда выходное пособие составит 41 250 руб. (250 руб/ч x 165 ч).

Если сокращенный сотрудник не найдет работу по истечении второго месяца с момента увольнения, то работодатель обязан выплатить средний заработок за второй месяц (с 14 февраля по 13 марта) исходя из количества рабочих часов в этом периоде.

Готовые решения для задач по выплатам при сокращении, счетам-фактурам, НДФЛ, амортизации
 

Приз за самый интересный вопрос — два билета в Большой театр!

Журналу «Главбух» исполняется 20 лет. Весь год мы будем дарить вам подарки и удивлять. А в апреле пройдет грандиозное празднование и торжественное вручение премии «Главбух года» в Большом театре. У вас есть уникальная возможность получить два бесплатных билета на самые лучшие места в зале. Все что требуется — задать свой профессиональный вопрос экспертам редакции на сайте glavbukh.ru/ask. И если он станет самым интересным вопросом номера — билеты ваши.

Первым победителем стала Людмила Васильевна Пальчинская, бухгалтер из Москвы. Она получает в подарок два билета в Большой театр.

Комиссионерам лучше отказаться от сводных счетов-фактур на товары от разных комитентов

Спрашивает Г. К. Спирина, гл. бухгалтер (г. Челябинск)

Наша компания реализует товары в качестве комиссионера. Скажите, можем ли мы выставить покупателю сводные счета-фактуры на товары, которые принадлежат разным комитентам? При этом в накладных и счетах-фактурах будем указывать ссылки на заказ конкретного комитента.

Отвечает Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Безопаснее на товары каждого комитента выписывать отдельные счета-фактуры. По мнению чиновников, посредники, в том числе комиссионеры, реализующие товары нескольких организаций, не должны составлять сводные счета-фактуры (письмо Минфина России от 29 апреля 2013 г. № 03-07-09/15077). Такая возможность не предусмотрена Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

К тому же и сам комитент также должен выписать счет-фактуру на реализацию товаров. А в нем надо отразить показатели счетов-фактур, которые посредник выставил покупателям (письмо ФНС России от 4 февраля 2010 г. № ШС-22-3/85@). Исходя из этого, налоговики обычно считают, что в счетах-фактурах комитента и комиссионера должны быть одинаковые показатели. Хотя заметим, что судьи эти аргументы чиновников, как правило, не поддерживают (определение ВАС РФ от 10 марта 2010 г. № ВАС-2554/10).

Даже если комиссионер выставит сводный счет-фактуру и обозначит в нем, какие конкретно товары принадлежат тому или иному комитенту, то показатели в счетах-фактурах комиссионера и комитента все равно будут отличаться.

Вы зафиксируете общее количество и стоимость товаров, реализованных покупателю. А комитент — только те данные, которые относятся к его товарам. Если ИФНС выявит эти различия при встречной проверке, покупателю могут отказать в вычете НДС.

Компания вправе предоставить арендодателю-физику стандартный вычет

Спрашивает Анна Якеменко, бухгалтер (г. Санкт-Петербург)

Мы арендуем нежилое помещение у физического лица. Возникают ли у нас обязанности налогового агента по НДФЛ? Если это так, то куда перечислять такой НДФЛ и должны ли мы предоставлять стандартные вычеты арендодателю?

Отвечает Раиса Цветкова,  замначальника отдела по ведению бухгалтерского и налогового учета аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз»

Да, ваша компания является налоговым агентом и должна удержать НДФЛ. Ведь вознаграждение, полученное физлицом от российской компании за оказанные услуги, подпадает под налогообложение ( подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ). Но на всякий случай узнайте у арендодателя, не зарегистрирован ли он как индивидуальный предприниматель. Дело в том, что в таком случае платить НДФЛ будет он сам.

Если ваша компания является налоговым агентом по НДФЛ, то надо определять налоговую базу и предоставлять вычеты на детей в течение всего срока договора аренды (письмо Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05/32053). Вычеты надо предоставить арендодателю, когда он напишет соответствующее заявление и приложит подтверждающие документы (свидетельство о рождении, справку из вуза и т. д.). При этом получать вычеты он вправе только у одного налогового агента. Поэтому если арендодатель где-то работает, то попросите у него справку от работодателя о том, что вычеты ему не предоставляются.

Налог надо перечислить в бюджет по месту учета компании. А место жительства человека значения не имеет (письмо Минфина России от 16 августа 2013 г. № 03-04-06/33598).

Систему видеонаблюдения можно амортизировать с повышенным коэффициентом

Спрашивает Наталья Петрова, бухгалтер (г. Тверь)

В декабре 2013 года наша компания установила в своем торговом центре систему видеонаблюдения. Данная система отвечает всем признакам основного средства. Скажите, вправе ли мы применять повышенный коэффициент амортизации, если эта техника эксплуатируется круглосуточно? В учетной политике нашей компании такой коэффициент предусмотрен.

Отвечает Анна Разживина, эксперт журнала «Главбух»

Если до конца 2013 года вы поставили новое оборудование на учет в качестве аппаратуры видеозаписи и воспроизведения общего назначения, то ваша организация может амортизировать такой объект с повышающим коэффициентом, но не выше 2 (подп.1 п.1 ст. 259.3 НК РФ). Правда, только при условии, что оборудование принято к учету до конца 2013 года. С 1 января 2014 года Налоговый кодекс РФ такого коэффициента не предусматривает.

Система видеонаблюдения как отдельная номенклатурная единица в Классификации основных средств не упомянута. Нет такой позиции и в Общероссийском классификаторе основных фондов (ОКОФ), на основании которого разработана классификация. Поэтому в данном вопросе можно ориентироваться на судебную практику. Например, на постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 1 марта 2011 г. № 09АП-278/2011-АК. По мнению судей, организация правомерно включила установленную систему видеонаблюдения в третью амортизационную группу. И приняла ее на учет как аппаратуру видеозаписи и воспроизведения общего назначения (код ОКОФ 14 3221137).

Судьи обратили внимание, что срок полезного использования аппаратуры видеозаписи и воспроизведения общего применения, как и большинства основных средств, которые приведены в классификации, установлен исходя из режима эксплуатации объектов в две смены. А под условиями повышенной сменности следует понимать трехсменный или еще более интенсивный (например, круглосуточный) режим работы.

Быстрые консультации

Отпуск

Работник с 30 декабря 2013 года ушел в отпуск на семь календарных дней. Когда он в таком случае должен выйти на работу? В компании установлена обычная пятидневка.

Выйти на работу ваш сотрудник должен 14 января 2014 года. Если на период отпуска приходятся нерабочие праздничные дни, то их не нужно включать в число отпускных дней (ч. 1 ст. 120 ТК РФ). В России в январе отдыхают 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — новогодние каникулы и 7 января — Рождество Христово. Значит, в число дней отпуска войдут только 30 и 31 декабря 2013 года, а также 9—13 января 2014 года. Таким образом, первым рабочим днем после отдыха будет 14 января.

Займы

Единственный учредитель предоставил компании беспроцентный заем наличными деньгами. Можно ли вернуть долг из наличной выручки?

Нет, нельзя. Перечень операций, на которые можно расходовать наличную выручку, закрытый (п. 2 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У). Возврат ранее полученных займов в этом перечне отсутствует. Поэтому если налоговики в ходе проверки кассовой дисциплины обнаружат, что компания вернула заем из наличной выручки, они могут оштрафовать на сумму до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). Причем судьи часто поддерживают инспекторов. Один из примеров — решение Московского городского суда от 14 декабря 2012 г. по делу № 7–2207/2012.

Лизинг

Предприниматель взял в лизинг автомобиль. По окончании договора лизинга машина будет выкуплена. В составе лизинговых платежей предприниматель ежемесячно перечисляет часть выкупной стоимости машины. Как учитывать расходы?

Лизинговые платежи безопаснее списывать без выкупной стоимости. По мнению чиновников, выкупная стоимость предмета лизинга является платой за приобретение имущества в собственность, а не за пользование им. Такие расходы можно будет списать после окончания договора лизинга, оформив в учете покупку основного средства. Затраты надо будет учитывать через амортизацию имущества. А в период лизинга предприниматель просто вносит авансом часть выкупной стоимости.

Имущественный вычет

По договору долевого строительства акт приемки-передачи был подписан в 2007 году. При этом свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру выдано в 2011 году. В каком году возникло право на имущественный вычет?

В 2011 году. Право на имущественный вычет возникает с того года, когда оформлен документ, подтверждающий право собственности (ст. 220 НК РФ). А полноценным хозяином квартиры человек становится, только когда получено свидетельство о госрегистрации права собственности на объект. Добавим, что вычет не может превышать 2 000 000 руб. — именно такой размер вычета действует с 2008 года.

Кассовая дисциплина

При продаже товаров в розницу на вмененке мы не применяем ККТ. Собираемся установить терминалы для расчетов пластиковыми картами. Надо ли такую технику регистрировать в налоговой инспекции?

Нет, не надо. Регистрировать в инспекции надо лишь кассовые аппараты. А вмененщики при расчетах с использованием платежных карт вправе работать без применения ККТ. Конечно, при условии, что по требованию покупателя кассир выдает документ, подтверждающий прием денег. Это может быть товарный чек, квитанция или другой бланк. Главное, чтобы в нем были все сведения, перечисленные в пункте 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль