Что проверить в счетах-фактурах перед сдачей декларации по НДС

465
Мы получили от вас много вопросов о счетах-фактурах. В частности, разрешено ли составлять сводный счет-фактуру на несколько авансов, когда заявлять вычет по исправленному счету-фактуре, как оформить счет-фактуру, если товар отгружают на склад филиала. Дает ответы.

Как зарегистрировать исправленный счет-фактуру

— Контрагент выставил акт на услуги за декабрь, но с ошибками. В акте записан неверный ИНН нашей компании. Исправленные документы мы получили в феврале. Тогда же поставщик прислал и счет-фактуру. Он датирован 31 декабря 2015 года, но контрагент заполнил в нем строку 1а — исправление № 1 от 15 января 2016 года. В каком периоде мы вправе заявить вычет?

— В первом квартале. То есть в том периоде, в котором компания получила исправленный счет-фактуру (п. 1 ст. 172 НК РФ.

— Поставщик прислал только исправленный счет-фактуру.  Книга покупок графа 3 заполняется? Надо ли в графе 3 книги покупок заполнять реквизиты первичного счета-фактуры, если мы его не получали?

— Да, надо. В графе 4 компания заполняет номер и дату исправленного счета-фактуры. Если заполнена эта графа, то в графе 3 необходимо записать данные из строки 1 исправленного документа. То есть дату и номер первичного счета-фактуры (подп. «ж» п. 6 Приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

Корректировочный счет-фактура. Образец заполнения

Можно составить один счет-фактуру на несколько авансов

— Мы заключили договор на поставку компьютеров. Перечень техники определяем по заявкам покупателя. Покупатель перечислил предоплату несколькими платежами. Вправе ли мы выставить один счет-фактуру на все авансы?

— Да, поставщик вправе выставить один счет-фактуру на несколько авансов, если оплата поступила в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ.

— Авансы мы получили 8, 10 и 12 февраля. До какого числа составляется единый счет-фактура?

— Не позднее 13 февраля.

— Как записать в табличной части суммы авансов: отдельными строками или в одной?

— Всю сумму можно записать в одной строке, если покупатель перечислял оплату за одни и те же группы товаров. В графе 1 можно заполнить обобщающее название товаров. Например, компьютеры (письмо Минфина России от 26.07.11 № 03-07-09/22.

— В строке 5 надо перечислять все платежки?

— Да, в строке 5 надо привести через точку с запятой даты и номера всех платежек.

О том, как нумеровать счета-фактуры с авансов и отгрузки – статья

В счете-фактуре надо записать КПП подразделения

— Мы заключили договор поставки. Товар отгружаем на склад филиала покупателя. Как заполнить в счете-фактуре данные покупателя?

— В строке 6 следует записать наименование компании-покупателя. В строке 6а — адрес склада, а в строке 6б — ИНН компании и КПП по месту учета подразделения (письма Минфина России от 01.09.14 № 03-07-09/43645, от 05.09.14 № 03-07-09/44671.

— У филиала открыт расчетный счет, и он сам перечисляет нам предоплату. На кого оформить счет-фактуру на аванс?

— На головной офис, но с КПП обособленного подразделения.

Инспекторы против знака рубля в счете-фактуре

— В строке 7 «Валюта» счета-фактуры некоторые компании ставят знак рубля ₽, который утвердил Центробанк в 2013 году. Мы спросили в камеральных отделах инспекций, безопасно ли заявлять вычет по счету-фактуре с символом рубля?

ИФНС № 4 по г. Москве, (495) 400-03-78:

— В Налоговом кодексе о графическом изображении рубля нет ни слова. Поэтому безопаснее заменить документ.

МРИ ФНС № 16 по г. Санкт-Петербургу, (812) 335-45-57:

— В счете-фактуре нужно писать наименование валюты словами. Поэтому документ нужно переделать.

МРИ ФНС № 2 по Калининградской области, (40141) 3-17-87:
— Ответ на ваш вопрос знают только в Советске и в ФНС. А мы не сталкивались.

А вот, что надо знать про подписи на счете-фактуре

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Топ-10 главных тем номера

Программа так считает, или Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

Срочно сверьте налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

Готовые ответы на первые требования инспекторов по новой отчетности

Почему вам заблокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

С 25 апреля платежки по взносам заполняйте по-новому

Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

Самые частые причины расхождений по НДС (с готовыми решениями)

Быстрые решения на случай, если банк лишился лицензии

Пояснения на случай, если не сходятся даты в 6-НДФЛ

Статьи к отчетности

Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

Уточненный расчет по страховым взносам 2017

Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Читайте также

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Электронные больничные в 2017 году

НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

Производственный календарь 2018

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011



Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль