Что проверить в счетах-фактурах перед сдачей декларации по НДС

500
Мы получили от вас много вопросов о счетах-фактурах. В частности, разрешено ли составлять сводный счет-фактуру на несколько авансов, когда заявлять вычет по исправленному счету-фактуре, как оформить счет-фактуру, если товар отгружают на склад филиала. Дает ответы.

Как зарегистрировать исправленный счет-фактуру

— Контрагент выставил акт на услуги за декабрь, но с ошибками. В акте записан неверный ИНН нашей компании. Исправленные документы мы получили в феврале. Тогда же поставщик прислал и счет-фактуру. Он датирован 31 декабря 2015 года, но контрагент заполнил в нем строку 1а — исправление № 1 от 15 января 2016 года. В каком периоде мы вправе заявить вычет?

— В первом квартале. То есть в том периоде, в котором компания получила исправленный счет-фактуру (п. 1 ст. 172 НК РФ.

— Поставщик прислал только исправленный счет-фактуру.  Книга покупок графа 3 заполняется? Надо ли в графе 3 книги покупок заполнять реквизиты первичного счета-фактуры, если мы его не получали?

— Да, надо. В графе 4 компания заполняет номер и дату исправленного счета-фактуры. Если заполнена эта графа, то в графе 3 необходимо записать данные из строки 1 исправленного документа. То есть дату и номер первичного счета-фактуры (подп. «ж» п. 6 Приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

Корректировочный счет-фактура. Образец заполнения

Можно составить один счет-фактуру на несколько авансов

— Мы заключили договор на поставку компьютеров. Перечень техники определяем по заявкам покупателя. Покупатель перечислил предоплату несколькими платежами. Вправе ли мы выставить один счет-фактуру на все авансы?

— Да, поставщик вправе выставить один счет-фактуру на несколько авансов, если оплата поступила в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ.

— Авансы мы получили 8, 10 и 12 февраля. До какого числа составляется единый счет-фактура?

— Не позднее 13 февраля.

— Как записать в табличной части суммы авансов: отдельными строками или в одной?

— Всю сумму можно записать в одной строке, если покупатель перечислял оплату за одни и те же группы товаров. В графе 1 можно заполнить обобщающее название товаров. Например, компьютеры (письмо Минфина России от 26.07.11 № 03-07-09/22.

— В строке 5 надо перечислять все платежки?

— Да, в строке 5 надо привести через точку с запятой даты и номера всех платежек.

О том, как нумеровать счета-фактуры с авансов и отгрузки – статья

В счете-фактуре надо записать КПП подразделения

— Мы заключили договор поставки. Товар отгружаем на склад филиала покупателя. Как заполнить в счете-фактуре данные покупателя?

— В строке 6 следует записать наименование компании-покупателя. В строке 6а — адрес склада, а в строке 6б — ИНН компании и КПП по месту учета подразделения (письма Минфина России от 01.09.14 № 03-07-09/43645, от 05.09.14 № 03-07-09/44671.

— У филиала открыт расчетный счет, и он сам перечисляет нам предоплату. На кого оформить счет-фактуру на аванс?

— На головной офис, но с КПП обособленного подразделения.

Инспекторы против знака рубля в счете-фактуре

— В строке 7 «Валюта» счета-фактуры некоторые компании ставят знак рубля ₽, который утвердил Центробанк в 2013 году. Мы спросили в камеральных отделах инспекций, безопасно ли заявлять вычет по счету-фактуре с символом рубля?

ИФНС № 4 по г. Москве, (495) 400-03-78:

— В Налоговом кодексе о графическом изображении рубля нет ни слова. Поэтому безопаснее заменить документ.

МРИ ФНС № 16 по г. Санкт-Петербургу, (812) 335-45-57:

— В счете-фактуре нужно писать наименование валюты словами. Поэтому документ нужно переделать.

МРИ ФНС № 2 по Калининградской области, (40141) 3-17-87:
— Ответ на ваш вопрос знают только в Советске и в ФНС. А мы не сталкивались.

А вот, что надо знать про подписи на счете-фактуре

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 2018 года

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    МРОТ в России с 1 января 2018 года

    Производственный календарь 2018 при шестидневной рабочей неделе

    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль