Декларация по НДС: отчетность за 1 квартал 2016 года

1997
Форма декларации по НДС утверждена ФНС России приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года представляется не позднее 25 апреля. Мы составили инструкцию по заполнению налоговой декларации по НДС, которая подскажет, кто сдает отчетность и как ее заполнить.

Декларация по НДС за 1 квартал – обязанность всех компаний и предпринимателей. Ее не сдают спецрежимники и организации, освобожденные от НДС. Но у них тоже есть обязанность сдать декларацию, если в течение прошедшего квартала они выставляли счета-фактуры с НДС. Вот список тех, кто сдает декларацию по НДС:

  • организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС;
  • организации и ИП – налоговые агенты по НДС (статья 161 НК РФ);
  • организации и ИП на ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, которые импортировали товары, выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по собственной инициативе или по просьбе контрагента, вели общие дела в простых товариществах;
  • организации и ИП, освобожденные от НДС по статье 145 НК РФ, которые выставляли покупателю счет-фактуру с НДС, реализовывали подакцизные товары.

Форма декларации по НДС 1 квартал 2016

Декларация НДС 1 квартал 2016 не менялась. Используйте форму, утвержденную приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Статьи для бухгалтера к ближайшей отчетности:

Срок сдачи декларации НДС 1 квартал 2016

Срок сдачи декларации НДС 1 квартал 2016 никуда не сдвигается – 25 апреля, понедельник. Это крайний срок, когда можно сдать декларацию за 1 квартал без штрафа.

Декларация по НДС за 1 квартал 2016 оформляется в электронной форме и подписывается ЭП. Если представить декларацию не в электронном виде, а на бумаге, то отчет считается несданным. Компания рискует тем, что налоговая заморозит  операции по банковским счетам. И все-таки есть компании, которые могут сдать декларацию по бумаге. Представить бумажную декларацию могут налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанности по его уплате. Также декларацию НДС 1 квартал 2016 года могут подать налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или получили освобождение от его уплаты, если при этом:
– они не относятся к категории крупнейших налогоплательщиков;
– в штате не более 100 работников;
– счета-фактуры с выделенным НДС не выставлялись;
– не выставлялись и не получались в 1 квартале счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах других лиц (на основе агентских договоров).

Схема, как вам сдавать декларацию по НДС

То, что организация представила декларацию, подтверждается квитанцией о приеме. Ее ИФНС высылает в течение суток после отправки вами декларации. Важно: дата представления декларации – дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.

Порядок заполнения декларации

Титульный лист и раздел 1 декларации заполняют все организации и предприниматели (включая компании на спецрежиме и освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если они выставляли счета-фактуры с налогом). Разделы 2 – 12, приложения к разделам 3, 8 и 9 включайте в отчетность при наличии предназначенных для них операций.

Заполнение Раздела 1 декларации НДС 1 квартал 2016

Всегда пользуйтесь порядком заполнения формы. Раздел 1 заполняют, учитывая рекомендации раздела IV порядка заполнения декларации.
В строке 010 укажите код ОКТМО.
Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ.
Строка 030 – сумма начисленного НДС (п. 5 статьи 173 НК РФ). Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.
В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.
Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указан код "227", иначе прочерк.

Заполнение Раздела 3 декларации по НДС 1 квартал 2016

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2–4 статьи 164 НК РФ» и приложения №1 и №2 учитывает расчет налога по ставкам 18, 10, а также расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:
•    операции, освобожденные от НДС;
•    операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;
•    средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Строка 070: сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
Строка 080: общая сумма, которая подлежит восстановлению.
Строка 090: сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
Строка 100: сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.
Строка 110: сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации).
Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010–090 последней графы.
Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).
Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).
Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.
Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.
Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).
Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Заполнение Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6 декларации НДС за 1 квартал 2016

Разделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке.

Заполнение Раздела 7 декларации по НДС  1 квартал 2016

Не заполняйте раздел 7, если в 1 квартале проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.
Коды операций можно посмотреть в приложении № 1 к Порядку.

Заполнение Раздела 8 и Раздела 9 декларации по НДС 1 квартал 2016

Раздел 8 заполняется информацией из книги покупок, данные вносятся из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале. Заполнять его нужно налогоплательщикам и налоговым агентам, за некоторыми исключениями (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ).
Раздел 9 содержит данные из книги продаж, то есть информацию о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного периода. Его нужно заполнять компаниям–налогоплательщикам и налоговым агентам.

Заполнение Раздела 10 и Раздела 11 декларации НДС за 1 квартал 2016

Разделы 10 и 11 декларации по НДС должны заполнять комиссионеры и агенты, застройщики, экспедиторы (работающие по договору транспортной экспедиции, п. 1 ст. 801 ГК РФ.
В Разделе 10 компания должна указать данные из части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.
В Разделе 11 указываются сведения из части II «Полученные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

Пресекаем ошибки в декларации НДС 1 квартал 2016

На камеральной проверке программа сравнивает счета-фактуры в декларациях поставщика и покупателя. Когда вдруг появляются нестыковки, система формирует требование пояснений.
Чаще всего случаются следующие ошибки:
–  у поставщика и покупателя разные суммы в счете-фактуре. Вы могли неправильно перенести в свою программу суммы из счета-фактуры. Если ошибся покупатель, то программа при проверке сообщит о расхождениях в декларации. Инспекторы потребуют пояснения. Если это привело к занижению налога, тогда подается уточненная декларация НДС 1 квартал 2016 и к ней надо платить недоимку и пени.
–  реквизиты поставщика и покупателя не совпадают;
– ошибка в кодах операций. Сейчас действуют 26 кодов. С 1-го по 13-й указаны в приказе ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83. Остальные – в письме ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794.
– счет-фактуру зарегистрировали дважды;
– нет счета-фактуры. Покупатель заявил вычет по счету-фактуре, а поставщик забыл показать этот документ в своей декларации.
От многих ошибок убережет своевременная сверка с контрагентами.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль