Три вопроса про заполнение и исправление декларации по НДС

552
Требовать ли у поставщика исправленные счета-фактуры и сдавать ли уточненку, если номера счетов-фактур в его декларации отличаются от вашей? Как отражать выданный заем в декларации по НДС? Как уточнить отчетность, если забыли учесть отгрузку.

Можно не сдавать уточненки из-за перепутанных номеров

— В декабре мы закупили товар, вычет заявили в декларации за четвертый квартал. Но поставщик изменил в программе нумерацию всех счетов-фактур, выставленных в декабре. В декларации он записал новые номера, но в документах на бумаге реквизиты не изменились. Получается, мы в свою декларацию записали другие номера. Требовать ли у поставщика исправленные счета-фактуры и сдавать ли уточненку?

— Нет, это делать не обязательно. Ошибка не мешает инспекторам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму налога (п. 2 ст. 169 НК РФ. Но инспекторы могут при проверке потребовать пояснить расхождения с данными контрагента.

— Поставщик прислал письмо об ошибке. Достаточно ли отправить копию этого письма в ответ на требование инспекции о представлении пояснений?

— Нет, одного письма недостаточно. Надо составить пояснения в произвольном виде или по форме из письма ФНС России от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752. А к пояснениям приложить копию письма контрагента об ошибке.

В разделе 7 декларации по НДС показывают только проценты по займу

— У контрагента возникли финансовые трудности, поэтому в сентябре мы выдали ему заем под проценты. Какую сумму надо отразить в разделе 7 декларации по НДС: заем с процентами или только проценты?..»

— В декларации надо записать только проценты по займу.

В разделе 7 декларации по НДС следует отражать операции, которые не облагаются НДС по любому основанию (утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). Проценты освобождены от налога на основании подпункта 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ. А сам заем не является объектом налогообложения НДС (п. 2 ст. 146, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ).

В то же время в графе 2 раздела 7 надо показать стоимость реализованных услуг. А при выдаче займа такая стоимость — это только проценты, начисленные по договору. Значит, саму сумму займа отражать в разделе 7 не требуется (письмо ФНС России от 29.04.13 № ЕД-4-3/7896). Проценты надо записать в графе 2, а в графе 1 поставить код 1010292 (п. 44.3, 44.4 приложения 2 к приказу № ММВ-7-3/558@).

Как отразить отгрузку по накладным

— В декабре продали контрагенту товар. Счет-фактуру не выставляли, потому что покупатель применяет упрощенку. Декларацию за четвертый квартал уже сдали, но забыли учесть эту отгрузку. Как сейчас уточнить отчетность?

— Надо отразить отгрузку в дополнительном листе книги продаж за четвертый квартал. На основании дополнительного листа поставщик сформирует приложение 1 к разделу 9. В строке 001 приложения надо записать значение 0 и перенести все сведения из дополнительного листа. Разделы 8 и 9 не меняются, поэтому в строке 001 надо поставить 1, а остальные строки не заполнять. Перед уточненкой налог доплачивают с пенями. С января пени нужно считать по ключевой ставке 11 процентов.

— Как отразить отгрузку в книге продаж, если нет реквизитов счета-фактуры?

— В книге продаж надо зарегистрировать первичку на отгрузку, то есть накладную. Так рекомендует делать Минфин в письме от 09.10.14 № 03-07-11/50894.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль