Журнал учета счетов-фактур на упрощенке

823
Законодательство не освобождает компании на упрощенке от обязанности вести журнал учета счетов-фактур. Его обязаны оформлять и сдавать в инспекцию посредники. Есть штрафы за несдачу.

Когда на УСН надо вести журнал учета счетов-фактур

Если компания применяет упрощенку, то есть случай, когда журнал учета счетов фактур УСН тоже надо вести. Речь идет о посредниках, которые обязаны вести и сдавать в налоговую журнал учета. Вы помните, что комиссионеры и агенты, действующие от своего имени, должны выставлять счета-фактуры. Для упрощенщиков это правило не отменяется. Об этом – письмо Минфина России от 01.07.2013 г. № 03-07-14/25028). 

Журнал учета счет фактур образец >>>

Все счета-фактуры, выставленные и полученные в рамках посреднической деятельности, компании на УСН необходимо регистрировать в журнале учета. Правила ведения журнала учета счетов фактур предусматривают, что посредники на упрощенке, которые не являются налоговыми агентами, должны передавать журнал учета в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

К тому же, если комиссионер реализует товары, счет-фактура нужен покупателю, чтобы заявить вычет НДС. А комиссионер, который покупает товары, должен перевыставить комитенту счета-фактуры поставщиков. Ведь поставщик выписывает счета-фактуры на имя комиссионера, а не комитента.

В остальных случаях, когда компании на УСН являются налоговыми агентами по НДС, добровольно выписывают счета-фактуры или получают их от своих поставщиков, журнал учета полученных счетов-фактур и журнал учета выданных счетов фактур вести не обязательно.

Чем рискует компания, которая не сдает журнал учета счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур разрешено вести на бумаге. Но его нужно сдавать в инспекцию и только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Поэтому сразу ведите журналы учета счетов-фактур в электронном формате. Необходимость заключать или продлевать договор со спецопрератором – часто главная причина, почему журнал учета счетов фактур с 2016 года компания на УСН перестает вести, дорого. И вот, что вам нужно знать, про санкции за несдачу.

Ответственности за то, что не сдается журнал учета полученных счетов фактур 2016 и журнал учета выданных счетов фактур, в законодательстве прямо не прописаны. Есть штраф 200 руб. , но он применим только для плательщиков НДС и налоговых агентов (п. 1 ст. 126 НК РФ). А компания на упрощенке обязана сдавать журнал учета в качестве посредника, а не налогоплательщика или налогового агента. Если инспекторы запросят журнал учета на встречной проверке, то могут оштрафовать компанию на 5 тыс. руб. – 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 126, ст. 129.1 НК РФ).

И еще. Если посредник на УСН не сдаст журнал учета, то у инспекторов возникнут вопросы, когда они будут пропускать декларации по НДС покупателей или комитента через программу. Запросят пояснения.

Журнал учета счетов-фактур на упрощенке

Еще два важных момента:

1.    Храните журнал учета полных четыре года с момента последней записи (п. 13 приложения № 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
2.    Компании на упрощенке не обязаны вести книгу покупок и книгу продаж. Если упрощенщик ведет журнал учета счетов фактур книга продаж им не ведется.

Таблица. Когда упрощенщики ведут журнал учета счетов-фактур

Ситуация

Счет-фактура, журнал учета

В качестве посредника реализуете от своего имени товары российских компаний – плательщиков НДС

В течение пяти дней со дня отгрузки товара выставьте покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. Зарегистрируйте счет-фактуру в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. Передайте комитенту показатели выставленного счета-фактуры и получите от комитента счет-фактуру, составленный им на основании переданных вами данных. Этот документ зарегистрируйте в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета. Журнал учета ведите в электронном виде. Сдавайте его в инспекцию каждый квартал к 20-му числу следующего месяца.

В качестве посредника покупаете от своего имени товары для плательщика НДС

Счет-фактуру, полученный от продавца, зарегистрируйте в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета. Перевыставьте этот документ своему комитенту. Зарегистрируйте перевыставленный счет-фактуру в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. Журнал учета ведите в электронном виде. И сдавайте его в ИФНС ежеквартально, сроки – выше.

Выставляете покупателю по его просьбе счет-фактуру с выделенной суммой НДС

В течение пяти календарных дней со дня отгрузки товара выпишите покупателю счет-фактуру. Вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать его в налоговую инспекцию не нужно.

Покупаете товары у иностранной компании. Место покупки – территория РФ, продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства.

Арендуете или покупаете госимущество (п. 3 ст. 161 НК РФ), (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)

 Продаете конфискованное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ)

Счет-фактура оформляется не позже пяти календарных дней после расчетов. Упрощенщик его выписывает себе сам в одном экземпляре. Вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать не надо.

  







 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Топ-10 главных тем номера

Программа так считает, или Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

Срочно сверьте налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

Готовые ответы на первые требования инспекторов по новой отчетности

Почему вам заблокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

С 25 апреля платежки по взносам заполняйте по-новому

Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

Самые частые причины расхождений по НДС (с готовыми решениями)

Быстрые решения на случай, если банк лишился лицензии

Пояснения на случай, если не сходятся даты в 6-НДФЛ

Статьи к отчетности

Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

Уточненный расчет по страховым взносам 2017

Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Читайте также

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Электронные больничные в 2017 году

НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

Производственный календарь 2018

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011



Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль