Журнал учета счетов-фактур на упрощенке

1037
Законодательство не освобождает компании на упрощенке от обязанности вести журнал учета счетов-фактур. Его обязаны оформлять и сдавать в инспекцию посредники. Есть штрафы за несдачу.

Когда на УСН надо вести журнал учета счетов-фактур

Если компания применяет упрощенку, то есть случай, когда журнал учета счетов фактур УСН тоже надо вести. Речь идет о посредниках, которые обязаны вести и сдавать в налоговую журнал учета. Вы помните, что комиссионеры и агенты, действующие от своего имени, должны выставлять счета-фактуры. Для упрощенщиков это правило не отменяется. Об этом – письмо Минфина России от 01.07.2013 г. № 03-07-14/25028). 

Журнал учета счет фактур образец >>>

Все счета-фактуры, выставленные и полученные в рамках посреднической деятельности, компании на УСН необходимо регистрировать в журнале учета. Правила ведения журнала учета счетов фактур предусматривают, что посредники на упрощенке, которые не являются налоговыми агентами, должны передавать журнал учета в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

К тому же, если комиссионер реализует товары, счет-фактура нужен покупателю, чтобы заявить вычет НДС. А комиссионер, который покупает товары, должен перевыставить комитенту счета-фактуры поставщиков. Ведь поставщик выписывает счета-фактуры на имя комиссионера, а не комитента.

В остальных случаях, когда компании на УСН являются налоговыми агентами по НДС, добровольно выписывают счета-фактуры или получают их от своих поставщиков, журнал учета полученных счетов-фактур и журнал учета выданных счетов фактур вести не обязательно.

Чем рискует компания, которая не сдает журнал учета счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур разрешено вести на бумаге. Но его нужно сдавать в инспекцию и только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Поэтому сразу ведите журналы учета счетов-фактур в электронном формате. Необходимость заключать или продлевать договор со спецопрератором – часто главная причина, почему журнал учета счетов фактур с 2016 года компания на УСН перестает вести, дорого. И вот, что вам нужно знать, про санкции за несдачу.

Ответственности за то, что не сдается журнал учета полученных счетов фактур 2016 и журнал учета выданных счетов фактур, в законодательстве прямо не прописаны. Есть штраф 200 руб. , но он применим только для плательщиков НДС и налоговых агентов (п. 1 ст. 126 НК РФ). А компания на упрощенке обязана сдавать журнал учета в качестве посредника, а не налогоплательщика или налогового агента. Если инспекторы запросят журнал учета на встречной проверке, то могут оштрафовать компанию на 5 тыс. руб. – 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 126, ст. 129.1 НК РФ).

И еще. Если посредник на УСН не сдаст журнал учета, то у инспекторов возникнут вопросы, когда они будут пропускать декларации по НДС покупателей или комитента через программу. Запросят пояснения.

Журнал учета счетов-фактур на упрощенке

Еще два важных момента:

1.    Храните журнал учета полных четыре года с момента последней записи (п. 13 приложения № 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
2.    Компании на упрощенке не обязаны вести книгу покупок и книгу продаж. Если упрощенщик ведет журнал учета счетов фактур книга продаж им не ведется.

Таблица. Когда упрощенщики ведут журнал учета счетов-фактур

Ситуация

Счет-фактура, журнал учета

В качестве посредника реализуете от своего имени товары российских компаний – плательщиков НДС

В течение пяти дней со дня отгрузки товара выставьте покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. Зарегистрируйте счет-фактуру в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. Передайте комитенту показатели выставленного счета-фактуры и получите от комитента счет-фактуру, составленный им на основании переданных вами данных. Этот документ зарегистрируйте в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета. Журнал учета ведите в электронном виде. Сдавайте его в инспекцию каждый квартал к 20-му числу следующего месяца.

В качестве посредника покупаете от своего имени товары для плательщика НДС

Счет-фактуру, полученный от продавца, зарегистрируйте в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета. Перевыставьте этот документ своему комитенту. Зарегистрируйте перевыставленный счет-фактуру в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. Журнал учета ведите в электронном виде. И сдавайте его в ИФНС ежеквартально, сроки – выше.

Выставляете покупателю по его просьбе счет-фактуру с выделенной суммой НДС

В течение пяти календарных дней со дня отгрузки товара выпишите покупателю счет-фактуру. Вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать его в налоговую инспекцию не нужно.

Покупаете товары у иностранной компании. Место покупки – территория РФ, продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства.

Арендуете или покупаете госимущество (п. 3 ст. 161 НК РФ), (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)

 Продаете конфискованное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ)

Счет-фактура оформляется не позже пяти календарных дней после расчетов. Упрощенщик его выписывает себе сам в одном экземпляре. Вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать не надо.

  







 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 2018 года

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    МРОТ в России с 1 января 2018 года

    Производственный календарь 2018 при шестидневной рабочей неделе

    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль