Заполнение книг продаж и покупок. Что нового?

229
Ответы на самые частые вопросы о заполнении книги продаж и книги покупок.

Компания ведет новые книги покупок и продаж с 14 августа. Надо ли переоформить старые регистры за период с 14 августа по 30 сентября?

Безопаснее переоформить книгу покупок и книгу продаж. В постановлении Правительства РФ от 30.07.14 № 735, утвердившем новые книги, не сказано, когда оно вступает в силу. В письме от 01.09.14 № 03-07-06/43696 Минфин высказал мнение, что документ действует с 14 августа. Но это противоречит пунктам 1 и 5 статьи 5 НК РФ. А позже Минфин уточнил, что новые книги действуют с 1 октября (письмо от 18.09.14 № 03-07-15/46850).

Компания не отразила в книге продаж счет-фактуру за второй квартал 2014 года. Ошибку обнаружила в октябре. По какой форме заполнять дополнительный лист в книге покупок?

По старой форме. Ошибку прошлого квартала необходимо исправить в дополнительном листе книги продаж за этот период (п. 3 приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). При этом данные в дополнительном листе и в самом регистре должны быть сопоставимы. Поэтому для уточнения сведений за периоды до 1 октября применяется старая форма дополнительного листа.

С 1 октября покупатель отказался от получения счетов-фактур. Поставщик зарегистрировал в книге продаж первичку, но покупатель потерял право на упрощенку и запросил счета-фактуры. Исправлять ли запись в книге продаж?

Да, стоит аннулировать запись в книге продаж и внести новую на основании счета-фактуры. Покупатель, который перешел на общий режим, вправе заявить вычеты НДС. Главное, получить от продавца счет-фактуру. Покупатель зарегистрирует его в книге покупок. Безопаснее, чтобы и поставщик сделал запись в книге продаж на основании того же документа. Иначе на встречной проверке у инспекторов могут возникнуть вопросы. А с 2015 года инспекторы будут сверять операции из отчетности поставщиков и покупателей. И если будут расхождения, запросят пояснения.

При получении предоплаты от контрагента на упрощенке компания не составляет счет-фактуру на аванс. Как регистрировать эту операцию в книге продаж?

Компания вправе зарегистрировать в книге продаж первичку (письмо Минфина России от 09.10.14 № 03-07-11/50894). В том числе платежку на аванс. Причем дату и номер поручения в книге надо записать дважды. Сначала в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца», а потом в графе 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры».

Компания заключила договор с условием о предоплате. Покупатель перечислил аванс — 300 тыс. рублей. В счет отгрузки на 500 тыс. рублей поставщик зачитывает только 50 процентов аванса. На какую сумму делать запись в книге покупок?

На 150 тыс. рублей (300 тыс. руб. × 50%). С 1 октября поставщик вправе заявить НДС к вычету только в части аванса, которую зачитывает в отгрузку (п. 6 ст. 172 НК РФ). Поэтому после отгрузки счет-фактуру надо зарегистрировать в книге покупок не на всю предоплату, а только на часть суммы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль