Подотчетные средства: компании успешно оспаривают претензии инспекторов

213
Мы проанализировали арбитражную практику по спорам, возникшим из-за претензий налоговиков и специалистов фонда к подотчетным.

За последний год судьи рассмотрели 86 дел. Почти во всех спорах побеждают компании — они одержали 76 побед, ревизоры — десять. Больше всего споров возникает с доначислением НДФЛ на сумму подотчетных. Причины, по которым инспекторы требуют удержать налог, разные — нет подтверждающих документов или они оформлены от имени компании, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ. Кроме того, не исключены споры и с фондами, они также требуют заплатить взносы с подотчетных средств  без документов. Но большинство дел выигрывают компании.

На какие аргументы ссылались компании и проверяющие

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»

ПРИБЫЛЬ

Компания выдала деньги под отчет для оплаты жилья в командировке. После поездки сотрудники представили кассовые чеки и счета. Но на проверке налоговики обнаружили, что на чеках стоят ИНН несуществующих гостиниц. Поэтому сняли расходы на поездки Сотрудники не обязаны проверять документы на оплату жилья. В счетах на оплату были заполнены все необходимые реквизиты, есть подписи работников гостиниц и печати. А налоговики не доказали, что услуги не оказаны (пределение ВС РФ от 10.10.14 № 306-КГ14-1504) Перед направлением сотрудников в командировку безопаснее заранее забронировать номера в гостиницах. Либо проверить компании, которые сдают жилье, и снабдить сотрудника списком рекомендуемых адресов. Тогда не будет проблем с подтверждением расходов на проживание

НДФЛ

   
Компания выдала сотрудникам подотчетные. На проверке инспекторы обнаружили, что сотрудники израсходовали не все суммы. Остаток долга налоговики посчитали материальной выгодой и доначислили НДФЛ по ставке 35 процентов Подотчетные не признаются доходом, пока не истек срок давности их взыскания. Кроме того, в суд компания представила приходники, подтверждающие возврат денег (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 13.03.14 № А65-15313/2013) Стоит каждый месяц проверять, все ли работники отчитались за ранее полученные подотчетные средства. А если есть долг, то потребовать от сотрудников возврата средств или заявление об удержании долга. Тогда споров о НДЛФ не возникнет

ВЗНОСЫ

   
Компания выдала сотрудникам деньги под отчет для оплаты административных штрафов. На проверке специалисты фонда решили, что компания сама оплачивает штрафы за сотрудников. Значит, это доход, с которого надо начислять взносы Выдача денег под отчет не означает, что сотрудники получили доход. Из квитанций на оплату видно, что сотрудники платили штрафы за себя, а авансовые отчеты не сдавали. Значит, за ними остался долг (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.14 № А27-16522/2013) Некоторые компании сами оплачивают штрафы за водителей, которые нарушили правила дорожного движения. ФНС считает, что у работника не возникает дохода (письмо от 18.04.13 № ЕД-4-3/7135@). Но Минфин уверен в обратном (письмо от 22.08.14 № 03-04-06/42105). Поэтому безопаснее удержать налог;

КАССОВЫЕ ШТРАФЫ

Компания выдавала выручку из кассы под отчет. Через несколько дней работники возвращали ту же сумму, а потом брали еще раз. По сути, они хранили сверхлимитную выручку у себя. На проверке налоговики выяснили это и оштрафовали компанию на 40 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ Компания превысила лимит кассы, так как выдала не подотчетные, а займы. За подотчетные сотрудники должны отчитаться. А они не планировали тратить деньги. Наличные выданы лишь для того, чтобы не завысить лимит (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.08.14 № 09АП-29029/2014) Компания может выдать наличные деньги под отчет, чтобы не завысить лимит. Но чтобы исключить риски, не стоит использовать такой способ неоднократно. Кроме того, безопаснее получить от сотрудников объяснительную. В ней они обоснуют, почему не смогли приобрести товар, на покупку которого взяли деньги
 
 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль