Когда не надо переносить вычеты НДС

169
Вычет НДС можно не переносить, если поставщик исправил несущественную ошибку в счете-фактуре, считают в инспекциях Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Это показал опрос, проведенный "УНП".

ФНС России в письме от 05.11.2014 № ГД-4-3/22685 пришла к выводу о том, что не надо исправлять счет-фактуру при незначительных ошибках. Но служба не разъяснила, как поступить покупателю, если поставщик все же исправил ошибки, которые не привели бы к потере вычета НДС. Причем исправленный документ пришел уже в следующем квартале. УФНС Питера и области, а также большинство инспекций считают, что в этом случае уточнять декларацию и аннулировать записи в книге покупок не нужно.

Вычет НДС переносить не нужно

Так считают МРИ ФНС № 2, 3, 12, 17, 18, 19, 20, 21, 23, 26 по Санкт-Петербургу, МРИ ФНС по Выборгскому, Киришскому, Лужскому, Приозерскому районам и МРИ ФНС № 2, 5, 6, 7, 8 Ленинградской области.

В 19 инспекциях нам сообщили, что можно оставить вычет НДС в том периоде, когда поступил первоначальный документ, пусть и с ошибкой. Главное, чтобы в старом и новом счетах-фактурах совпадали ИНН, количество, стоимость и другие важные реквизиты, по которым можно идентифицировать продавца, покупателя, сумму налога и т. д. Исправленный счет-фактуру инспекторы рекомендуют не выбрасывать, а оставить у себя. Документ может потребоваться на выездной ревизии, чтобы у проверяющих не возникло вопросов о правомерности вычета.

Надо заявить вычет НДС в периоде исправления

Так считают МРИ ФНС № 7, 8, 9, 10, 11 и МРИ ФНС по Всеволожскому и Тосненскому районам Ленинградской области.

В семи инспекциях считают, что компания обязана уточнить декларацию, если она получила от продавца исправленный счет-фактуру в следующем квартале. Вычет возможен только в периоде исправлений, а характер ошибки в первоначальном документе роли не играет.

Ответ по вычету НДС можно дать только по запросу

Так считают МРИ ФНС № 16, 22, 24, 25, 27, МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 1 и 2 по Санкт-Петербургу и МРИ ФНС № 3, 4 по Ленинградской области.

В девяти инспекциях готовы ответить на вопрос только по официальному запросу.

Мы считаем, что компании вправе применять вычет в том периоде, когда пришел первоначальный счет-фактура с незначительными ошибками (п. 2 ст. 169 НК РФ). ВАС РФ давно разъяснил, что последующее исправление счетов-фактур не мешает принять налог к вычету в том периоде, когда для этого появились основания (постановление Президиума ВАС РФ от 03.06.2008 № 615/08). Но чтобы избежать вопросов инспекторов, безопаснее попросить контрагента аннулировать исправленный счет-фактуру, сославшись на письмо № ГД-4-3/22685.

Какие ошибки не мешают вычетам НДС

— Старый адрес одной из сторон сделки.
— Нет названия или кода страны происхождения товара.
— Отсутствует номер таможенной декларации.
— Неверный грузоотправитель или грузополучатель.
— Прочерк в графе 6 вместо записи «Без акциза».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль