Встречная налоговая проверка. Ответы на вопросы

1683
Какие документы может требовать налоговая при встречной проверке? Надо ли заверять документы для встречной налоговой проверки? Как ответить на требование, если в компании нет сведений? На эти вопросы мы сегодня ответим.

Выписка из книги продаж

— У нас встречная налоговая проверка контрагента по НДС. Инспекция запросила выписку из книги продаж. Нами готовится ответ в налоговую по встречной проверке. Как ее правильно оформить?

— Вверху надо записать, за какой период компания сделала выписку. А затем сделать таблицу со всеми графами из книги продаж: наименование покупателя, ИНН, стоимость товаров, сумма НДС и т. д. На выписке надо поставить отметку «Верно», должность сотрудника, который заверил выписку, его личную подпись, расшифровку и дату (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30–2003, утв. постановлением Госстандарта России от 03.03.03 № 65-ст).

— Инспекция запросила у нас выписки из книги продаж за весь 2015 год. Обязательно ли делать отдельную выписку за каждый квартал или можно сделать одну выписку за год?

— Надо сделать выписку за каждый квартал. Книгу продаж компания заполняет за налоговый период. Налоговый период по НДС — квартал, поэтому и выписку нужно сделать за тот же период.

Когда происходит предоставление документов в налоговую по встречной проверке, надо ли заверять каждую выписку или можно сшить их и заверить всю подшивку?

— В кодексе четко не сказано, как заверять документы. Поэтому компания вправе решить это сама. Можно заверить каждую выписку или сформировать подшивку не более 150 листов и заверить ее на оборотной стороне. Подтверждает это и письмо Минфина России от 29.10.15 № 03-02-РЗ/62336.

Инспекторы должны принять двухсторонние копии

— На камералке инспекторы потребовали копии договоров с контрагентами. Тексты договоров мы печатаем с двух сторон одного листа. Как снять с них копии?

— Копию надо оформить так же, как и оригинал договора. То есть с двух сторон листа. Копия должна полностью воспроизводить информацию подлинника и его внешний вид (п. 23 ГОСТ Р 7.0.8–2013, п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.09 № 477).

— Руководитель требует, чтобы мы экономили бумагу и делали копии всех документов с двух сторон одного и того же листа. Например, на одной стороне — копию счета-фактуры № 1, на другой — копию счета-фактуры № 2. Вправе ли инспекторы отказать в приеме таких документов?

— Я считаю, что не вправе, если компания пронумерует все страницы. Кодекс не запрещает оформлять копии документов с двух сторон одного листа.

Комментарий «УНП»

На практике инспекторы принимают двухсторонние копии или документы на черновиках, но черновую сторону просят перечеркнуть. Но Минфин требует оформлять копии только на чистых листах. Если компания сделает копии на черновиках, то будет непонятно, где документ, а где посторонняя информация (письмо от 01.02.10 № 03-02-07/1–35). Поэтому безопаснее уточнить у налоговиков, какие копии их устроят.

Документы для встречной налоговой проверки: персональные данные

— На встречных проверках инспекторы требуют у заказчиков персональные данные «физиков», которые работают у контрагентов-подрядчиков. В частности, налоговики просят сообщить Ф.И.О., дату рождения, домашний адрес, паспортные данные работников, которым компания оформляла пропуска для входа на свою территорию. Вправе ли налоговики запрашивать персональные данные чужих работников?

— Да, инспекторы вправе запросить такую информацию. Эти сведения относятся к деятельности проверяемого контрагента. Информация необходима инспекторам, чтобы проверить реальность сделки. Проверяющие хотят удостовериться, что работы для заказчика выполняли сотрудники подрядчика (ст. 93.1 НК РФ).

— Как составляется пояснительная записка в налоговую по встречной проверке? В каком виде надо предоставить информацию налоговикам?

— Можно составить список сотрудников с личными данными либо представить копии заявок на оформление пропусков и журнала учета въезда/выезда.

— Нужно ли получать у сотрудников контрагента согласие на передачу личных данных в инспекцию?

— Нет, не нужно. Персональные данные необходимы инспекции для проверки. В таком случае получать согласие на обработку персональных данных не требуется (п. 2 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.06 № 152-ФЗ).

— Компании не обязаны фиксировать и хранить личные данные чужих работников, которым они оформляют пропуска для входа на территорию офиса. Как ответить на требование, если в компании нет таких данных?

— Можно сообщить, что компания не располагает информацией о персональных данных сотрудников. Но чтобы у инспекторов не возникло сомнений в реальности сделки, безопаснее передать те сведения, которые есть. Например, если компания фиксирует в журнале фамилии «физиков», которым выданы пропуска, то представить копию этого документа.

Письма о долгах сотрудников

— Недавно мы стали получать от налоговиков письма с данными о задолженности наших сотрудников по личным налогам. Должны ли мы отвечать на такие письма налоговиков?

— Компания получила из инспекции исполнительные документы?

— Нет, в письмах приведен только список сотрудников, их ИНН и общая сумма недоимки по налогам.

— Тогда отвечать на письмо не требуется. Инспекторы всего лишь рекомендуют компании проинформировать своих работников, что у них есть долги. Компания вправе сама решить, как передать сотрудникам информацию (п. 6 письма ФНС России от 21.10.15 № ГД-4-8/18401@).

— Некоторые сотрудники у нас уже не работают. Надо ли сообщать об этом в инспекцию и прилагать к письму заявление и приказ об увольнении?

— Такой обязанности у компании нет. Но вы можете уведомить налоговую инспекцию, что эти работники уже уволены и трудятся в другой компании.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 2018 года

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    МРОТ в России с 1 января 2018 года

    Производственный календарь 2018 при шестидневной рабочей неделе

    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль