НДФЛ в 2016 году: ответы на вопросы

664
Новые правила по НДФЛ в 2016 году уже вступили в силу. Изменились сроки уплаты налога, форма отчетности и правила получения вычета у работодателя. Ответы на главные вопросы по НДФЛ читайте в статье.

Когда перечислять НДФЛ с отпускных

— Сотрудник с 1 мая уходит в отпуск. Отпускные мы перечислим ему на карту в конце апреля, за три календарных дня до отпуска. Когда надо перечислить с них НДФЛ — на дату оплаты или в последний день мая?

— НДФЛ в 2016 году с отпускных нужно заплатить в последний день месяца, в котором компания выдала деньги, то не позднее 30 апреля. Эти правила действуют для доходов, которые сотрудники получают в 2016 году.

Заявление на стандартный вычет можно отозвать

— У сотрудника есть ребенок десяти лет, детский вычет по НДФЛ в 2016 году на него он получает у нас. В апреле доход рабьотника превысил 280 тыс. рублей и он потерял право на вычет. Но он также работает по совместительству и сейчас хочет получать вычет там. Вправе ли он отказаться от вычета у нас, чтобы получить его в другой компании?

— Вправе, но только со следующего 2017 года. Сотрудник сам решает, какой работодатель будет предоставлять ему вычет на ребенка. Но кодекс не дает «физику» права отказаться в течение года от уже предоставленных вычетов (п. 3 ст. 218 НК РФ).

— Заявление на детский вычет наши сотрудники заполняют один раз. В заявлении не записан год, за который предоставляется вычет. Как тогда аннулировать заявление?

— Надо получить у сотрудника заявление об отказе от вычета с 2016 года. В заявлении работник запишет свои Ф. И. О., место жительства и работы, ИНН и реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета.

Неустойка облагается НДФЛ

— Компания реализует товары в розницу. Не так давно у нас состоялся суд с одним из покупателей. Дело он выиграл. Компания полностью вернула ему деньги за приобретенный товар и выплатила неустойку. Надо ли платить с этих сумм НДФЛ в 2016 году?

— Начислить НДФЛ нужно только на сумму неустойки. Такая выплата считается доходом покупателя (ст. 41, 209 НК РФ). Выплата не связана с возмещением ущерба, а значит, не освобождена от НДФЛ (письмо ФНС России от 13.04.15 № БС-3-11/1481@). А вот стоимость возвращенного товара не облагается НДФЛ.

— В решении суда о налоге на доходы ничего не сказано. Мы собираемся заплатить сумму, не дожидаясь, пока покупатель обратится к приставам. Надо ли удерживать НДФЛ при перечислении денег?

— Нет, не надо. Выдать покупателю необходимо ту сумму, которая написана в решении суда. А не позднее 1 марта следующего года потребуется сообщить в инспекцию о доходе, который получил потребитель, и невозможности удержать с выплаченной суммы налог. Для этого заполняют справку 2-НДФЛ с признаком 2.

— Какой код отражает выплаченную неустойку в справке 2-НДФЛ?

— Код 4800, аналогично прочим доходам. Специально предусмотренного кода для неустойки нет (приказ ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@).

Отмена лишней справки 2-НДФЛ

— В прошлом году в компании работал специалист сразу по двум договорам — подряда и трудовому. Случайно мы подали на него две справки 2-НДФЛ за 2015 год. Надо ли теперь аннулировать вторую справку?

— Вам необходимо подать в налоговую заявление. Его можно составить в произвольной форме. Сообщите в заявлении, какую именно справку вы хотите аннулировать. А также какие причины для этого возникли, укажите данные сотрудника, номер и дату справки, которая была подана по ошибке. Можно приложить к заявлению копии подтверждающих документов. Например, копию верной справки 2-НДФЛ.

Социальный вычет НДФЛ в 2016 году можно получить в компании

— Сотрудник платит за свое обучение в вузе. Вправе ли мы по его заявлению предоставить с 2016 года социальный вычет на обучение?

— Да, социальные вычеты на учебу в 2016 году сотрудники могут получить у работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого нужно получить у сотрудника заявление в произвольной форме и уведомление из инспекции с подтверждением права на вычет по форме из приказа ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@.

— В октябре 2015 года сотрудник оплатил обучение за 2016 год. Можно ли предоставить вычет по данным затратам?

— Нет, нельзя. Вычет НДФЛ по расходам, оплаченным в 2015 году, работник может заявить только через ИФНС. Для этого ему следует подать декларацию 3-НДФЛ за 2015 год и документы, подтверждающие затраты на обучение, — договор, квитанцию или чек об оплате и др. У работодателя сотрудник сможет получить вычет лишь по тем расходам, которые будут оплачены в 2016 году и позже.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль