Проверка декларации по НДС: действия налоговиков

150
Как сейчас налоговики проверяют декларацию по НДС, и когда требования инспекторов можно игнорировать.

Рассмотрим пошаговый алгоритм действий налоговиков на камеральных проверках декларации по НДС.

Шаг 1: Проверка декларации по НДС по контрольным соотношениям

Сперва налоговики сверяют отчетность по определенным контрольным соотношениям. Формулы для проверки есть в письме ФНС России от 23.03.15 № ГД-4-3/4550@. Например, должны совпадать вычеты в разделах 3–6 декларации и разделе 8. Если показатели декларации не соответствуют соотношениям, налоговики все равно должны принять отчетность. Главное, чтобы были правильными форма декларации или ее электронный формат  (утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). Если инспекторы найдут расхождения, тосразу перейдут к шагу 3.

Шаг 2: Сверка с декларацией контрагента

Второй шаг включает в себя проверку декларации по НДС на соответствие суммы вычетов с исчисленным налогом в декларациях контрагентов. Все данные о расхождениях в декларациях по НДС — сумма налога, коды операций, даты и номера всех счетов-фактур,  и т. д. — вычисляет новая налоговая система Big data. С ее помощью инспекторы могут найти налоговые  — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС.

Шаг 3: Документы или пояснения

Если нашлись расхождения, налоговики переходят к следующему шагу. Ревизоры потребуют пояснения у обоих сторон сделки, если организация заявила вычет, а в отчетности контрагента нет данных по этому счету-фактуре.

Компания может дать свой ответ в свободной форме. Или составить пояснения на бланках, рекомендуемых ФНС в письме от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752. Ответ по форме налоговиков состоит из двух частей. Первая — сопроводительное письмо. Вторая — таблицы с пояснениями. Одну таблицу компании заполняют, если сведения в декларации верные. Вторая нужна, если в отчетности ошибки.

Документы, которые нужно подать в ИФНС

Ситуация
Что подавать
Заявлен НДС к возмещению
• счета-фактуры;
• первичку;
• таможенные декларации
Сведения в декларации НДС рассходятся со сведениями контрагентов
• счета-фактуры;
• первичку по операциям, в которых обнаружены несоответствия;
• договоры;
• книги продаж, покупок, журнал учета счетов-фактур
Подана уточненка через два года после первичной отчетности
• счета-фактуры;
• первичку и иные документы, которые подтверждают изменения

Запросы налоговиков, на которые можно не отвечать

ИФНС отправила запрос в виде обычного информационного письма.
Инспекторы требуют объяснить высокую долю вычетов или низкую налоговую нагрузку.
Налоговики требуют подать документы, которые доказывают освобождение от НДС.
ИФНС прислала запрос по камералке, когда проверка уже завершена.

В некоторых случаях инспекторы могут потребовать документы на камералке. Перечень мы привели в памятке.

Требования по НДС налоговики должны высылать через интернет, причем по установленному формату, а не в виде информационных писем. А компании обязаны в ответ выслать квитанцию в течение шести рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Если этого не сделать, инспекторы заблокируют счет. Как считать сроки для ответов на требования, мы показали на схемах.

Схема 1. Как посчитать сроки для сдачи пояснений

Проверка декларации по НДС: действия налоговиков

Схема 2. Как посчитать сроки для сдачи документов

Проверка декларации по НДС: действия налоговиков

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль