Наглядная памятка поможет разобраться, в каких случаях полдавать уточненку по НДС должен продавец, а когда заказчик. А также, когда подавать исправленную декларацию не обязательно.
Исправлять декларацию по НДС надо лишь в том случае, если компания занизила налог к уплате или завысила вычеты. В других случаях уточнять отчетность не требуется. А если инспекция на проверке найдет ошибки, достаточно представить пояснения и документы по запросу налоговиков.
|
ПОСТАВЩИК ДОЛЖЕН ПОДАТЬ УТОЧНЕНКУ ПО НДС, ЕСЛИ… |
ПОКУПАТЕЛЬ ДОЛЖЕН ПОДАТЬ УТОЧНЕНКУ ПО НДС, ЕСЛИ… |
| • забыл составить счет-фактуру на отгрузку или предоплату • занизил ставку НДС в счете-фактуре, поэтому выставил исправленный счет-фактуру • задвоил реализацию, то есть дважды внес один и тот же счет-фактуру в декларацию. Налог завышен, и, чтобы это исправить, надо подать уточненку |
• забыл заявить вычет, но хочет уменьшить налог за прошлый период. Для этого надо заполнить дополнительный лист книги покупок и пересдать декларацию • завысил вычет, то есть дважды включил счет-фактуру по одной операции в книгу покупок, зарегистрировал документ с критичными ошибками и т. д. |
|
ПОСТАВЩИК НЕ ОБЯЗАН УТОЧНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ, ЕСЛИ… |
ПОКУПАТЕЛЬ НЕ ОБЯЗАН УТОЧНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ, ЕСЛИ… |
| • изменил номер счета-фактуры. Номер не влияет на сумму НДС, но инспекторы могут запросить пояснения у двух сторон сделки • записал неверный код операции. Путаница в кодах не приводит к ошибке в сумме налога • поставил печать на счете-фактуре. Дополнительные реквизиты не мешают получить вычет |
• записал в декларации неверный КПП. Инспекторы могут проверить поставщика по ИНН • заявил прошлогодние вычеты. Компания вправе перенести вычеты c прошлых лет на текущий год. Программа ФНС не найдет пару прошлогодним счетам-фактурам, инспекторы потребуют пояснения • перепутал коды операций. Если инспекция потребует пояснения из-за кодов, надо их представить |