text
Учет. Налоги. Право

Удержание с работников недоимки по личным налогам

  • 12 апреля 2016
  • 298

ФНС поручила инспекциям сообщать компаниям о работниках, которые задолжали бюджету личные налоги. Но компании получают не только уведомления долгах, но и исполнительные листы. Что делать в каждом случае и, как проводить удержания с работников, расскажем на примерах.

О любой сумме долга сотрудника инспекторы теперь будут информировать работодателей. А если задолженность не превышают 25 тыс. рублей и есть решение суда об их взыскании, то налоговики отправят компании исполнительный лист (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Как не запутаться в поступивших документах на удержания с работников, смотрите по схеме.

Что делать с документами, которые пришли от ИФНС

Удержание с работников недоимки по личным налогам

Уведомление о задолженности

Как действовать: письменно или устно напомнить сотруднику о долгах

«Физики» платят имущественные налоги (за недвижимость, землю и транспорт) на основании уведомления (утв. приказом ФНС России от 25.12.2014 № ММВ-7-11/673). Если долги не погасить вовремя, налоговики выставят требование и определят срок для погашения — от 30 до 45 дней. Если «физик» проигнорирует требование, инспекторы сообщат о долгах работодателю. Для этого ФНС разработала специальную форму (приложение 1 к письму № ГД-4-8/18401@). В документе инспекторы пишут Ф. И. О. работников и суммы их долгов.

Удержание с работников недоимки на основании сообщений работодатель осуществлять не должен. Все, что от него требуется, — напомнить сотрудникам о недоимке, а заодно предложить погасить долги устно или письменно. Компания не обязана отчитываться перед инспекцией о том, известила она работников или нет.

Исполнительный лист на работника

Как действовать: удержать из доходов не более 50 процентов

Долг на основании исполнительного листа надо удерживать из доходов работника (зарплаты, отпускных, больничных пособий и т. д.). Здесь есть особенности. В счет задолженности по налогам удержание с работников может быть не более 50 процентов от суммы к выплате (за вычетом НДФЛ). А из некоторых выплат удерживать долги нельзя. В частности, из компенсации командировочных расходов, материальной помощи при рождении ребенка и т. д. (ч. 1 ст. 101 закона № 229-ФЗ).

Нужно соблюдать очередность удержания, если компания получила на работника сразу несколько исполнительных листов. Задолженность по налогам относится к третьей очереди. А например, по алиментам — к первой.

Пример

Компания получила исполнительный лист на взыскание с работника 9000 руб. Компания ежемесячно удерживает алименты в фиксированном размере — 10 000 руб. Зарплата сотрудника — 36 000 руб. НДФЛ с нее — 4680 руб. (36 000 руб. × 13%). Значит, в месяц компания вправе проводить удержание с работника не более 15 660 руб. ((36 000 руб. – 4680 руб.) × 50%). Тогда в одном месяце в счет налогов можно удержать 5660 руб. (15 660 – 10 000). А в следующем месяце — остаток 3340 руб. (9000 – 5660).

Компания не должна отчитываться перед инспекцией об удержанных суммах, а также возвращать листы, по которым удержала весь долг. Но, если не удерживать суммы, возможен штраф на директора или главбуха до 20 тыс. рублей и на компанию до 100 тыс. рублей (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ). Кстати, компания не обязана сообщать работнику о том, что на него поступил исполнительный лист. Но так рекомендует поступить Роструд (письмо от 19.12.2007 № 5204-6-0). Сообщить безопаснее под подпись.

Исполнительный лист на бывшего работника

Как действовать: вернуть документ в инспекцию

Если компания получила исполнительный лист, но работник уже уволился, документ надо вернуть в инспекцию. А вместе с ним отправить сообщение в свободной форме о том, что сотрудник уже не работает в компании. Так же надо поступить, если работник уволился раньше, чем компания удержала всю сумму недоимки. Тогда на исполнительном листе (например, на оборотной стороне) надо сделать отметку о прошлых удержаниях с работника (ч. 4 ст. 98 закона № 229-ФЗ).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.