text
Учет. Налоги. Право

НДФЛ с иностранцев: типичные ошибки расчета

  • 11 апреля 2016
  • 294

В некоторых случаях у компаний возникают сложности с расчетом НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту. В настоящее время такие сотрудники сами платят фиксированные платежи. Организация при этом снижает на эти суммы НДФЛ с зарплаты на основании уведомления из налоговой. В статье разобраны самые главные ошибки, которые встречаются в расчетах.

В некоторых случаях у компаний возникают сложности с расчетом НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту. В настоящее время такие сотрудники сами платят фиксированные платежи. Организация при этом снижает на эти суммы НДФЛ с зарплаты на основании уведомления из налоговой. В статье разобраны самые главные ошибки,которые встречаются в расчетах.

Ошибка № 1: не уменьшают на авансы уже удержанный налог

Можно пересчитать налог за год и вернуть переплату иностранцу. Уменьшать НДФЛ с зарплаты на авансы компания вправе, когда получит уведомление из инспекции (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Налоговики должны направить документ в течение 10 рабочих дней. На практике этот срок часто нарушают. Кроме того, сам иностранец мог позже принести заявление и платежки. Но, даже если компания получит уведомление в декабре, этот документ подтверждает право на уменьшение налога за год. Поэтому пересчитать НДФЛ можно за весь налоговый период.

Ошибка № 2: сразу предоставляют иностранцу с патентом детские вычеты

Для вычетов не важно, есть у иностранца патент или нет. Хотя доходы иностранцев с патентом облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, вычеты им положены, только когда они станут резидентами. Если иностранный сотрудник пробыл на территории России 183 дня, весь доход с начала года облагается по ставке 13 процентов на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ. А значит, работник получает право на вычеты. Предоставить их надо с 1 января текущего года за все месяцы. Чтобы получить вычеты, иностранец должен написать заявление и принести свидетельства о рождении детей. Если документы на иностранном языке, их надо перевести и заверить перевод у нотариуса.

Ошибка № 3: уменьшают налог с текущем году по уведомлению прошлого года

В каждом году необходимо получать новое уведомление. ИФНС предоставляет уведомление только на налоговый период. Конкретный год указан в форме документа (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@). Даже если иностранец получил патент во второй половине прошлого года и он все еще действует в текущем году, в январе все равно нужно взять у него новое заявление. На основании этого документа следует сделать очередной запрос в инспекцию. И таким образом получить действующееуведомление на текущий год. Если этого не сделать, налоговики вправе оштрафовать компанию на 20 процентов за неудержанный НДФЛ с иностранцев (ст. 123 НК РФ).

Ошибка № 4: не уменьшают НДФЛ на авансы, оплаченные за патент в другом регионе

Можно уменьшить НДФЛ иностранца на авансы, которые сотрудник заплатил в другом регионе. Иностранец вправе получить несколько патентов на работу, в том числе для разных регионов. Например, это необходимо для длительных служебных поездок. В течение года иностранец может воспользоваться правом на уменьшение НДФЛ только у одного налогового агента. При этом в кодексе нет ограничений, что уменьшить налог можно только на авансы за один конкретный патент. А значит, из исчисленного НДФЛ можно вычесть все авансы, которые заплатил иностранец. Главное — получить от работника копии квитанций. Это подтверждает ФНС в письме от 26.11.2015 № БС-4-11/20700@.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.