text
Учет. Налоги. Право

Надо ли платить взносы и НДФЛ со страховки и компенсаций

  • 12 апреля 2016
  • 174

Если командированный сотрудник приобрел страховку от несчастного случая, НДФЛ и взносы можно не начислять. При этом денежная компенсация работникам облагается налогами и взносами в общем порядке.

НДФЛ со страховки можно не удерживать

Направили сотрудника в командировку. При покупке билета он приобрел добровольную страховку от несчастных случаев. Надо ли удерживать НДФЛ и платить взносы со стоимости страховки?

Страховка не облагается НДФЛ и взносами. Но не исключены споры с ИФНС и фондами.

Добровольная страховка не названа в перечне доходов, которые освобождены от НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Поэтому в Минфине считают, что со НДФЛ со страховки  удержать налог (письмо от 13.11.2014 № 03-03-06/1/57298). В то же время в налоговой базе по НДФЛ не учитывают взносы по договорам добровольного личного страхования (п. 3 ст. 213 НК РФ). Страхование от несчастных случаев как раз относится к таким договорам (ст. 927, 934 ГК РФ). Поэтому компенсация таких расходов не облагается НДФЛ. Раньше чиновники придерживались именно такой позиции (письмо Минфина России от 17.12.2010 № 03-04-06/6–311). Так же считают и судьи (определение ВАС РФ от 26.04.10 № ВАС-4140/10).

Что касается взносов, то фонды на местах требуют их начислять. С такой позицией можно поспорить. В пункте 5 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ сказано, что от взносов освобождается добровольное страхование от несчастных случаев. Именно такую страховку оплатил работник. Правда, в некоторых регионах доказать это удается только в суде (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.10.2015 № Ф06-2083/2015).

Нужно удержать НДФЛ с компенсации работникам

В коллективном договоре предусмотрена единовременная денежная компенсация с целью повышения реального уровня зарплаты и поддержания покупательной способности работников .Вправе ли мы учесть ее в расходах? Надо ли удерживать НДФЛ и начислять взносы?

Вы вправе учесть выплату в расходах. Но НДФЛ с компенсации надо удержать, а взносы начислить.

Компания не вправе учитывать расходы, перечисленные в статье 270 НК РФ. В частности, компенсации в связи c повышением цен (п. 25 ст. 270 НК РФ). Ваша выплата к таким расходам не относится. Во-первых, она связана с режимом работы и условиями труда. Во-вторых, условие о выплате есть в коллективном договоре. Поэтому вы вправе списать компенсацию как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ). Так же считают в Минфине (письмо от 21.10.2015 № 03-03-06/60207).

Компенсация является частью оплаты труда, на нее надо начислить взносы (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Также потребуется удержать НДФЛ с компенсации (ст. 209 НК РФ).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.