text
Газета

Перенос вычета НДС, задвоенный счет-фактура и услуг гостиниц

  • 13 апреля 2016
  • 325

Как перенести вычеты по НДС с прошлого года, как удплить задвоенный счет-фактуру и освобождаются ли услуги гостиниц от НДС, читайте в данном материале.

Как удалить задвоенный счет-фактуру из книги покупок

— Книги покупок и продаж ведем только в электронном виде. В книге покупок мы по ошибке дважды зарегистрировали один и тот же счет-фактуру. Можно ли просто удалить задвоенный счет-фактуру из регистра?

— Вы уже отразили задвоенные вычеты в декларации?

— Да, в декларации за первый квартал. Недавно мы получили требование из инспекции пояснить расхождения в отчетности.

— Просто так удалить зарегистрированный задвоенный счет-фактуру нельзя. Ошибки прошлого периода надо исправлять через дополнительный лист книги покупок (п. 4(2) приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. — Примеч. ред.). В нем нужно записать реквизиты счетов-фактур, которые надо аннулировать, а сумму покупок и НДС к вычету записать с минусом (п. 4(4) приложения 4 к постановлению № 1137. — Примеч. ред.). Данные из дополнительного листа необходимо перенести в приложение 1 к разделу 8 уточненной декларации за первый квартал. Так как из-за ошибки вы завысили вычеты в декларации, перед уточненкой необходимо доплатить налог с пенями.

Компания имеет право на перенос вычета НДС на текущий год

— Обнаружили неучтенные счета-фактуры за 2014 год. По новым правилам статьи 172 НК РФ мы можем заявить вычет в течение трех лет. Вправе ли мы сейчас заявить вычет по старым счетам-фактурам?

— Какого числа составлены старые счета-фактуры?

— Счета-фактуры от 23 января 2014 года.

— Вы еще вправе заявить вычеты. С 2015 года вычеты по НДС можно заявить в течение трех лет с момента принятия товара на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ. — Примеч. ред.). В кодексе напрямую не сказано, что эта норма применяется лишь к товарам, принятым на учет с 1 января 2015 года. К тому же и раньше у компании была возможность переноса вычета НДС (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. — Примеч. ред.). Но безопаснее успеть подать декларацию с вычетами до окончания квартала, в котором истечет трехлетний срок. 

Услуги по бронированию отелей освобождены от НДС

— У нас туристическое агентство. Иностранная организация оказывает нам услуги по бронированию номеров в отелях и хостелах. Представительств в России у контрагента нет. Должна ли наша компания удерживать НДС при оплате услуг и перечислять его в бюджет?

— Контрагент бронирует гостиницы за границей?

— Да.

— В таком случае удерживать налог не надо, так как услуги оказаны за рубежом. НДС платят со стоимости услуг, местом реализации которых считается наша страна (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. — Примеч. ред.). В случае с услугами в сфере туризма НДС надо платить, только если иностранная организация фактически их оказывает на территории нашей страны (подп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ. — Примеч. ред.).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.