text
Газета

Сверхнормативные суточные включают в базу по НДФЛ

  • 1 декабря 2015
  • 35

Мы платим работникам суточные: в командировках по России 1700 рублей, а в заграничных поездках 3500 рублей за каждый день. Учитывать ли суточные при расчете лимита в 280 тыс.рублей для стандартных вычетов?

В расчет лимита надо включить сверхнормативные суточные.

См. Суточные в 2017 году: размер командировочных расходов

Сотрудник, у которого есть дети, имеет право на стандартные вычеты. Компания уменьшает зарплату работника на вычеты до месяца, в котором доходы работника не достигнут 280 тыс. рублей (ст. 218 НК РФ). В доход включают все выплаты в пользу работника, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, за исключением дивидендов (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Суточные не облагаются НДФЛ в пределах норм: 700 рублей при поездках по России и 2500 рублей при командировках за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). Вы платите сотрудникам больше, поэтому у работника возникает доход.

Доход в виде сверхнормативных суточных нужно включить в базу по НДФЛ на дату, когда руководитель утвердил авансовый отчет (письмо Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17023). На эту дату начисляют НДФЛ.

С 2016 года дата получения таких доходов изменится. Рассчитать НДФЛ потребуется на последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет (подп. "б" п. 1 ст 2 Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ). А удержать - с ближайшей зарплаты.

Пример

С 16 по 25 ноября сотрудник был в заграничной командировке 10 дней. За каждый день он получил суточные 3500 рублей. НДФЛ облагается 10 000 руб. (10 дн. × (3500 руб. - 2500 руб.)). Налог равен 1300 руб. (10 000 руб. × 13%). Работодатель утвердил авансовый отчет 27 ноября. Зарплату за ноябрь компания планирует перечислить 4 декабря. С выплаченной суммы надо удержать и перечислить в тот же день дополнительно 1300 рублей.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.