Учет расходов на компенсации при увольнении и просрочке зарплаты

111
Компенсацию при увольнении по соглашению сторон, как и компенсацию за задержку заработной платы включать в учет расходов рискованно. Так считают налоговики.

Расходы на компенсацию при увольнении

В 2014 году мы включили в расходы компенсацию, которую выплатили сотруднику при увольнении по соглашению сторон. Инспекторы сняли эти затраты и доначислили налог на прибыль. Правы ли налоговики?

Да,инспекторы правы.

С 2015 года организации имеют право списывать компенсации при увольнении по соглашению сторон (п. 9 ст. 255 НК РФ). Независимо от того, какими документами они установлены: трудовыми договорами, соглашениями об их расторжении, дополнениями к ним, коллективными договорами. Раньше налоговики запрещали учитывать такие расходы (письмо ФНС России от 28.07.2014 № ГД-4-3/14565@). А новые правила, по мнению инспекторов на местах, к затратам за прошлые периоды не применяются. Поэтому налоговики на проверках снимают прошлогодние расходы. А судьи их поддерживают (постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.09.2015 № Ф05-12629/2015).

Компенсацию за задержку зарплаты списывать рискованно

Задержали сотрудникам зарплату. Выплатили только в следующем месяце с процентами. Вправе ли мы включить компенсацию за просрочку зарплаты в учет расходов?

Мы считаем, что вправе, но доказать это получится только в суде.

Организация платит работника компенсацию за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ). В Минфине полагают, что данные выплаты не должны учитываться при расчете налога на прибыль (письмо от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164). Компенсация и ее размер не зависит от условий труда или режима работы. А значит, ее нельзя списать, как затраты на оплату труда. Учесть компенсацию в расходах как штрафную санкцию организация также не имеет права. На том основании, что в пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ говорится о штрафах в рамках гражданско-правовых отношений, но не трудовых.

Оспорить мнение чиновников получится только через суд. Аргументы могут быть такими. Организация выплачивает компенсацию за то, что нарушила срока выдачи заработной платы. Иными словами, выплата по факту и является штрафом за нарушение договорных обязательств. Компании выигрывают споры в суде по подобным делам (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 30.08.2010 № А55-35672/2009).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль