text
Учет. Налоги. Право

Счет-фактура на аренду и аванс

  • 21 апреля 2016
  • 477

Законодательство не запрещает выставлять счет-фактуру на аренду один раз в квартал. А счет-фактуру на аванс в некоторых случаях выставляют вместе с корректировочным.

Счет-факура на аренду может быть выставлен раз в квартал

Сдаем в аренду офисы. По ;договору мы не составляем акты оказанных услуг. Арендатор раз в квартал перечисляет плату за три месяца. Вправе ли мы составлять счет-фактуру на услугу раз в квартал?

Да, вправе.

Поставщик составляет счет-фактуру в течение пяти календарных дней с момента оказания услуги (п. 3 ст. 168 НК РФ). Как правило, этот срок отсчитывают с даты подписания акта (письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28436). Но вы каждый месяц не оформляете первичку. По длящимся услугам счета-фактуры можно оформлять ежемесячно (письма ФНС России от 19.06.2013 № ЕД-4-3/11044@, Минфина России от 22.04.2015 № 03-07-09/22983). В то же время налоговую базу по НДС считают только один раз в квартал. Счет-фактура нужен, чтобы начислить налог. А значит, не будет нарушений, если вы будете выставлять один документ в конце каждого квартала. Такую позицию уже давно поддерживают чиновники (письмо Минфина России от 25.06.2008 № 07-05-06/142).

Иногда счет-фактуру на аванс надо выставить с корректировочным

В прошлом квартале отгрузили заказчику товар. Он его оплатил. Сейчасмы  предоставили скидку на проданную продукцию, выставили корректировочный счет-фактуру и заявили вычет. Мы не будем возвращать заказчику деньги. А на сумму скидки просто доставим новый товар. В результатк мы остаемся в долгу перед покупателем. Должны ли мы начислить на данную сумму НДС?

Да, должна.

Если уменьшается стоимость уже отгруженной продукции, поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру. На его основании он может принять НДС с разницы к вычету (п. 13 ст. 171 НК РФ). Ваш покупатель уже оплатил полную стоимость, но возвращать сумму скидки вы не планируете. Так как ее ваша компания направляет в счет очередной отгрузки, вы получаете предоплату.

С предоплаты надо платить НДС. Базу по налогу нужно определить в момент получения аванса. В вашем случае — на дату подписания соглашения о скидке. Аналогичного мнения придерживаются в Минфине (письмо от 27.10.2015 № 03-07-11/61556). Чтобы начислить налог, нужно оформить счет-фактуру на аванс. И после этого зарегистрировать документ в книге продаж.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.