Счет-фактура на аренду и аванс

297
Законодательство не запрещает выставлять счет-фактуру на аренду один раз в квартал. А счет-фактуру на аванс в некоторых случаях выставляют вместе с корректировочным.

Счет-факура на аренду может быть выставлен раз в квартал

Сдаем в аренду офисы. По ;договору мы не составляем акты оказанных услуг. Арендатор раз в квартал перечисляет плату за три месяца. Вправе ли мы составлять счет-фактуру на услугу раз в квартал?

Да, вправе.

Поставщик составляет счет-фактуру в течение пяти календарных дней с момента оказания услуги (п. 3 ст. 168 НК РФ). Как правило, этот срок отсчитывают с даты подписания акта (письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28436). Но вы каждый месяц не оформляете первичку. По длящимся услугам счета-фактуры можно оформлять ежемесячно (письма ФНС России от 19.06.2013 № ЕД-4-3/11044@, Минфина России от 22.04.2015 № 03-07-09/22983). В то же время налоговую базу по НДС считают только один раз в квартал. Счет-фактура нужен, чтобы начислить налог. А значит, не будет нарушений, если вы будете выставлять один документ в конце каждого квартала. Такую позицию уже давно поддерживают чиновники (письмо Минфина России от 25.06.2008 № 07-05-06/142).

Иногда счет-фактуру на аванс надо выставить с корректировочным

В прошлом квартале отгрузили заказчику товар. Он его оплатил. Сейчасмы  предоставили скидку на проданную продукцию, выставили корректировочный счет-фактуру и заявили вычет. Мы не будем возвращать заказчику деньги. А на сумму скидки просто доставим новый товар. В результатк мы остаемся в долгу перед покупателем. Должны ли мы начислить на данную сумму НДС?

Да, должна.

Если уменьшается стоимость уже отгруженной продукции, поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру. На его основании он может принять НДС с разницы к вычету (п. 13 ст. 171 НК РФ). Ваш покупатель уже оплатил полную стоимость, но возвращать сумму скидки вы не планируете. Так как ее ваша компания направляет в счет очередной отгрузки, вы получаете предоплату.

С предоплаты надо платить НДС. Базу по налогу нужно определить в момент получения аванса. В вашем случае — на дату подписания соглашения о скидке. Аналогичного мнения придерживаются в Минфине (письмо от 27.10.2015 № 03-07-11/61556). Чтобы начислить налог, нужно оформить счет-фактуру на аванс. И после этого зарегистрировать документ в книге продаж.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль