Счет-фактура на аренду и аванс

336
Законодательство не запрещает выставлять счет-фактуру на аренду один раз в квартал. А счет-фактуру на аванс в некоторых случаях выставляют вместе с корректировочным.

Счет-факура на аренду может быть выставлен раз в квартал

Сдаем в аренду офисы. По ;договору мы не составляем акты оказанных услуг. Арендатор раз в квартал перечисляет плату за три месяца. Вправе ли мы составлять счет-фактуру на услугу раз в квартал?

Да, вправе.

Поставщик составляет счет-фактуру в течение пяти календарных дней с момента оказания услуги (п. 3 ст. 168 НК РФ). Как правило, этот срок отсчитывают с даты подписания акта (письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28436). Но вы каждый месяц не оформляете первичку. По длящимся услугам счета-фактуры можно оформлять ежемесячно (письма ФНС России от 19.06.2013 № ЕД-4-3/11044@, Минфина России от 22.04.2015 № 03-07-09/22983). В то же время налоговую базу по НДС считают только один раз в квартал. Счет-фактура нужен, чтобы начислить налог. А значит, не будет нарушений, если вы будете выставлять один документ в конце каждого квартала. Такую позицию уже давно поддерживают чиновники (письмо Минфина России от 25.06.2008 № 07-05-06/142).

Иногда счет-фактуру на аванс надо выставить с корректировочным

В прошлом квартале отгрузили заказчику товар. Он его оплатил. Сейчасмы  предоставили скидку на проданную продукцию, выставили корректировочный счет-фактуру и заявили вычет. Мы не будем возвращать заказчику деньги. А на сумму скидки просто доставим новый товар. В результатк мы остаемся в долгу перед покупателем. Должны ли мы начислить на данную сумму НДС?

Да, должна.

Если уменьшается стоимость уже отгруженной продукции, поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру. На его основании он может принять НДС с разницы к вычету (п. 13 ст. 171 НК РФ). Ваш покупатель уже оплатил полную стоимость, но возвращать сумму скидки вы не планируете. Так как ее ваша компания направляет в счет очередной отгрузки, вы получаете предоплату.

С предоплаты надо платить НДС. Базу по налогу нужно определить в момент получения аванса. В вашем случае — на дату подписания соглашения о скидке. Аналогичного мнения придерживаются в Минфине (письмо от 27.10.2015 № 03-07-11/61556). Чтобы начислить налог, нужно оформить счет-фактуру на аванс. И после этого зарегистрировать документ в книге продаж.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль