Как заполнить декларацию по НДС, если экспорт не подтвержден

533
Реализуем продукцию за границу. По одной поставке истекает срок, когда надо подтвердить нулевую ставку. Собрать документы мы не успеваем, поэтому заплатим 18 процентов. Как отразить эту операцию в декларации по НДС?

Если экспорт не подтвержден, надо заполнить раздел 6 декларации по НДС.

Реализация товаров за рубеж облагается НДС по ставке 0 процентов (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). В течение 180 календарных дней с даты вывоза товаров за границу ставку надо подтвердить. Для этого необходимо подать в ИФНС таможенную декларацию, контракт и другие документы (ст. 165 НК РФ). В обратном случае придется платить НДС по ставке 10 или 18 процентов (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Если экспорт не подтвержден, то нулевая ставка не действует и по окончании 180 дней она составляет счет-фактуру в единственном экземпляре с обычной ставкой налога. Его надо зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки (п. 22(1) приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Эти данные затем надо отразить в приложении 1 к разделу 9 уточненки по НДС за квартал, в котором компания отгрузила товар. Одновременно в уточненке можно заявить вычеты. Для этого в дополнительном листе книги покупок за период отгрузки компания зарегистрирует счета-фактуры поставщиков. Вычеты нужно показать в приложении 1 к разделу 8 декларации.

В уточненке также надо заполнить раздел 6. В строке 020 отражают выручку. В строках 030 и 050 — исчисленный налог, в строках 040 и 060 — вычеты, а в строках 160 или 170 — разницу между исчисленным НДС и вычетами. Разница увеличивает или уменьшает итоговый НДС в разделе 1.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль