text
Учет. Налоги. Право

Доходы на УСН: продажа товара и компенсация коммуналки

  • 22 апреля 2016
  • 163

Надо ли включать в доходы на УСН стоимость товаров, проданных сотруднику? И увеличивает ли налог компансация коммунальных услуг арендаторами? Ответы в статье.

Иногда доходы на УСН надо признать на дату реализации

Применяем упрощенку с объектом "доходы". Выдали деньги сотруднику под отчет на покупку принтера. Работник потратил больше, чем получил. Мы договорились с ним, что вместо денег передадим ему товар на сумму долга. Надо ли с этой сделки платить упрощенный налог и НДФЛ?

Со сделки надо заплатить только упрощенный налог.

Доходов у сотрудника не возникает, так как компания возместила ему лишь расходы на покупку техники в офис (ст. 41, 209 НК РФ).Часть расходов компания возместила заранее, но сотруднику не хватило аванса и он доплатил личные деньги за принтер. Работнику возместили только эти расходы, а сверх стоимости принтера недоплачивали. Значит, исчислять и удерживать НДФЛ не требуется.

Что касается упрощенки, то цену проданного товара надо включить в доходы. По общему правилу доходы на УСН учитывают на дату поступления выручки в кассу или на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Но деньги компания не получала, поэтому выручку надо признать при фактической передаче товара в счет долга. С этим согласны и специалисты Минфина России (письмо от 24.11.2014 № 03-11-11/59528).

Компенсацию коммуналки надо учесть в доходах на УСН

Предприниматель на УСН сдает в аренду помещение. Все коммунальные услуги он оплачивает сам. А арендаторы возмещают стоимость света и воды. Эту сумму бизнесмен определяет по показаниям счетчиков. Надо ли учитывать компенсацию в доходах?

Безопаснее включить в доходы на УСН все суммы, полученные от арендатора.

Компании на упрощенке вправе не отражать в доходах только те поступления, которые названы в перечне неучитываемых при расчете налога (ст. 251 НК РФ). Компенсация за коммуналку в этом списке не названа. По этой причине Минфин России требует включить ее в доход на упрощенке (письмо от 09.08.2013 № 03-11-11/32283). Судьи также считают, что при возмещении арендатором расходов на коммунальные услуги у арендодателя возникает доход (постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 № 9149/10).

Чтобы избежать доходов, с арендатором можно заключить агентский договор. Бизнесмен будет оплачивать коммунальные услуги как посредник и учтет в доходах только свое вознаграждение. Правда, споры не исключены. И налоговики иногда пытаются начислить упрощенный налог со всех денег, которые получил посредник. Но в суде предпринимателям удается доказать, что деньги, полученные по агентскому договору и перечисленные снабжающим компаниям, не включаются в доходы (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2015 № 07АП-4121/2015).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.