text
Газета

Учет доходов и расходов на УСН

  • 18 апреля 2016
  • 102

Как учесть расходы на УСН, если товары проданы, а покупатель их еще не оплатил? Учитвать ли в доходах на УСН "вмененную" выручку? Можно ли уточнить уведомление о переходе на УСН? Ответы на эти и другие вопросы, читайте в статье.

Расходы на УСН можно учесть по справке бухгалтера

— Мы на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Продаем товары оптом и в розницу, право собственности переходит в момент отгрузки. Раньше мы работали с покупателями на условиях полной предоплаты, но из-за кризиса перешли на частичные авансы. В каком периоде можно включить в расходы стоимость проданных товаров, если покупатель их еще не оплатил?

— После фактической передачи товаров. Эти расходы на УСН учитывают независимо от того, оплатил их покупатель или нет. Главное, чтобы продавец сам рассчитался с поставщиком ( п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 17.02.2014 № 03-11-09/6275 . — Примеч. ред.).

— Товары мы доставляем почтой, в ящик вкладываем два экземпляра накладной. Покупатели фиксируют в одном экземпляре, когда получили товар, и возвращают нам. Но многие задерживают документы. Вправе ли мы учесть расходы, пока не получили накладные?

— Да, вправе. Расходы на УСН можно учесть на основании бухгалтерской справки. Составить ее надо по форме, которую компания утвердила в приложении к учетной политике. Справка должна включать все реквизиты, которые обязательны для первички, — наименование документа, дату составления, содержание операции и т. д. ( п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. — Примеч. ред.). Но экземпляр накладной все равно надо получить. Он подтверждает, что покупатель фактически получил товар. И инспекторы на проверке могут потребовать эти документы.

Выручка от ЕНВД не увеличивает доходы на УСН

— Со следующего года переходим с вмененки на упрощенку с объектом «доходы минус расходы». У нас автосервис, недавно получили аванс за работы. Выполним их только в январе, когда будем на упрощенке. Надо ли при переходе включать аванс в доходы по упрощенке?

— Нет, не надо. Доходы при упрощенке признают на дату, когда деньги поступили на счет ( п. 1 ст. 346.17 НК РФ. — Примеч. ред.). Аванс компания получила, находясь на вмененке. Значит, после перехода эти доходы на УСН учитывать не потребуется.

— Один из заказчиков не рассчитался с нами за выполненные работы. Мы получили от него гарантийное письмо, в котором он обязуется погасить долг в январе. Надо ли будет оплаченный долг учесть в доходах на УСН?

— Нет, не надо. Выручка относится к деятельности, облагаемой вмененным налогом.

Как уточнить уведомление о переходе на УСН?

— Компании, которые хотят перейти на упрощенку, должны подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 не позднее 31 декабря. В нем надо записать сумму доходов за девять месяцев и остаточную стоимость основных средств на 1 октября. Уточнять ли этот документ, если компания ошиблась в сведениях?

— Да, ошибку надо исправить не позднее 31 декабря ( п. 1 ст. 346.13 НК РФ. — Примеч. ред.). Для этого можно направить в инспекцию новое уведомление о переходе на упрощенку или письмо в произвольной форме, в котором сообщить об ошибке.

— Вправе ли инспекторы отказать в переходе на упрощенку, если компания не исправит ошибки?

— Нет, не вправе, но только при условии, что фактическая выручка и стоимость активов дают право на применение упрощенной системы. То есть выручка не должна превышать установленный лимит, а остаточная стоимость основных средств — 100 млн рублей ( ст. 346.12 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Вправе ли компания изменить в уведомлении о переходе на УСН выбранный объект?

— Да, компания может поменять объект на упрощенке, если подаст новое уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря. К уведомлению надо приложить письмо о том, чтобы инспекция аннулировала ранее поданный документ ( письмо Минфина России от 14.10.2015 № 03-11-11/58878 . — Примеч. ред.).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.