Учет доходов и расходов на УСН

98
Как учесть расходы на УСН, если товары проданы, а покупатель их еще не оплатил? Учитвать ли в доходах на УСН "вмененную" выручку? Можно ли уточнить уведомление о переходе на УСН? Ответы на эти и другие вопросы, читайте в статье.

Расходы на УСН можно учесть по справке бухгалтера

— Мы на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Продаем товары оптом и в розницу, право собственности переходит в момент отгрузки. Раньше мы работали с покупателями на условиях полной предоплаты, но из-за кризиса перешли на частичные авансы. В каком периоде можно включить в расходы стоимость проданных товаров, если покупатель их еще не оплатил?

— После фактической передачи товаров. Эти расходы на УСН учитывают независимо от того, оплатил их покупатель или нет. Главное, чтобы продавец сам рассчитался с поставщиком ( п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 17.02.2014 № 03-11-09/6275 . — Примеч. ред.).

— Товары мы доставляем почтой, в ящик вкладываем два экземпляра накладной. Покупатели фиксируют в одном экземпляре, когда получили товар, и возвращают нам. Но многие задерживают документы. Вправе ли мы учесть расходы, пока не получили накладные?

— Да, вправе. Расходы на УСН можно учесть на основании бухгалтерской справки. Составить ее надо по форме, которую компания утвердила в приложении к учетной политике. Справка должна включать все реквизиты, которые обязательны для первички, — наименование документа, дату составления, содержание операции и т. д. ( п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. — Примеч. ред.). Но экземпляр накладной все равно надо получить. Он подтверждает, что покупатель фактически получил товар. И инспекторы на проверке могут потребовать эти документы.

Выручка от ЕНВД не увеличивает доходы на УСН

— Со следующего года переходим с вмененки на упрощенку с объектом «доходы минус расходы». У нас автосервис, недавно получили аванс за работы. Выполним их только в январе, когда будем на упрощенке. Надо ли при переходе включать аванс в доходы по упрощенке?

— Нет, не надо. Доходы при упрощенке признают на дату, когда деньги поступили на счет ( п. 1 ст. 346.17 НК РФ. — Примеч. ред.). Аванс компания получила, находясь на вмененке. Значит, после перехода эти доходы на УСН учитывать не потребуется.

— Один из заказчиков не рассчитался с нами за выполненные работы. Мы получили от него гарантийное письмо, в котором он обязуется погасить долг в январе. Надо ли будет оплаченный долг учесть в доходах на УСН?

— Нет, не надо. Выручка относится к деятельности, облагаемой вмененным налогом.

Как уточнить уведомление о переходе на УСН?

— Компании, которые хотят перейти на упрощенку, должны подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 не позднее 31 декабря. В нем надо записать сумму доходов за девять месяцев и остаточную стоимость основных средств на 1 октября. Уточнять ли этот документ, если компания ошиблась в сведениях?

— Да, ошибку надо исправить не позднее 31 декабря ( п. 1 ст. 346.13 НК РФ. — Примеч. ред.). Для этого можно направить в инспекцию новое уведомление о переходе на упрощенку или письмо в произвольной форме, в котором сообщить об ошибке.

— Вправе ли инспекторы отказать в переходе на упрощенку, если компания не исправит ошибки?

— Нет, не вправе, но только при условии, что фактическая выручка и стоимость активов дают право на применение упрощенной системы. То есть выручка не должна превышать установленный лимит, а остаточная стоимость основных средств — 100 млн рублей ( ст. 346.12 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Вправе ли компания изменить в уведомлении о переходе на УСН выбранный объект?

— Да, компания может поменять объект на упрощенке, если подаст новое уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря. К уведомлению надо приложить письмо о том, чтобы инспекция аннулировала ранее поданный документ ( письмо Минфина России от 14.10.2015 № 03-11-11/58878 . — Примеч. ред.).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль