Раздел 7 декларации по НДС: как отразить операции без НДС

1296
Компания применяет общий режим. В этом квартале купили и сразу же продали медицинское оборудование. Такая операция освобождена от НДС, и счет-фактуру от поставщика мы не получали. Как отразить эту отгрузку в разделе 7 декларации по НДС?

Данные необходимо внести в раздел 7 декларации по НДС.

Продажа товаров, перечисленных в статье 149 НК РФ, освобождена от НДС. В частности, к операциям без НДС относится реализация медицинского оборудования (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, постановление Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042). В таком случае поставщик имеет право не выставлять счета-фактуры. На этом основании покупку не нужно регистрировать в книге покупок (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Вы также не будете выписывать счет-фактуру на реализацию и регистрировать операции без НДС в книге продаж. Но продажу оборудования необходимо отразить в декларации. Для этого нужно заполнить раздел 7 декларации по НДС. В графу 1 записать код вида операции 1010204 (Приложение 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-3/558@). В графе 2 надо записать выручку за проданное оборудование, а в графе 3 - его покупную стоимость.

В этом квартале у компании были облагаемые и необлагаемые операции, поэтому налоговики требуют вести раздельный учет входного НДС по общехозяйственным расходам (на аренду, охрану офиса и т. д.). Порядок раздельного учета необходимо закрепить в учетной политике (письмо ФНС России от 31.10.2014 № ГД-4-3/22600@). Базой для распределения может быть выручка от продаж. Налог с части расходов, которая приходится на продажу медицинского оборудования, компания не вправе принять к вычету. Такой НДС надо показать в графе 4 раздела 7 декларации по НДС. Если доля затрат на необлагаемые операции больше 5 процентов от общей суммы расходов, то вычет можно заявить со всех товаров, работ, услуг (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль