Раздел 7 декларации по НДС: как отразить операции без НДС

1219
Компания применяет общий режим. В этом квартале купили и сразу же продали медицинское оборудование. Такая операция освобождена от НДС, и счет-фактуру от поставщика мы не получали. Как отразить эту отгрузку в разделе 7 декларации по НДС?

Данные необходимо внести в раздел 7 декларации по НДС.

Продажа товаров, перечисленных в статье 149 НК РФ, освобождена от НДС. В частности, к операциям без НДС относится реализация медицинского оборудования (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, постановление Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042). В таком случае поставщик имеет право не выставлять счета-фактуры. На этом основании покупку не нужно регистрировать в книге покупок (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Вы также не будете выписывать счет-фактуру на реализацию и регистрировать операции без НДС в книге продаж. Но продажу оборудования необходимо отразить в декларации. Для этого нужно заполнить раздел 7 декларации по НДС. В графу 1 записать код вида операции 1010204 (Приложение 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-3/558@). В графе 2 надо записать выручку за проданное оборудование, а в графе 3 - его покупную стоимость.

В этом квартале у компании были облагаемые и необлагаемые операции, поэтому налоговики требуют вести раздельный учет входного НДС по общехозяйственным расходам (на аренду, охрану офиса и т. д.). Порядок раздельного учета необходимо закрепить в учетной политике (письмо ФНС России от 31.10.2014 № ГД-4-3/22600@). Базой для распределения может быть выручка от продаж. Налог с части расходов, которая приходится на продажу медицинского оборудования, компания не вправе принять к вычету. Такой НДС надо показать в графе 4 раздела 7 декларации по НДС. Если доля затрат на необлагаемые операции больше 5 процентов от общей суммы расходов, то вычет можно заявить со всех товаров, работ, услуг (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль