НДС при ЕНВД: продажа личного имущества и недвижимости

210
Некоторые операции компании не подпадают под ЕНВД. Поэтому с такой реализации потребуется заплатить налоги по общей системе: налог на прибыль и НДС.

Предприниматель на ЕНВД перевозит грузы. Автомобили для работы взял в лизинг. В прошлом году ИП продал свой личный автомобиль. В бизнесе о его не использовал. Однако ИФНС требует заплатить НДС с данной операции. Должен ли бизнесмен это сделать?

Нет, платить НДС он не обязан. На требование налоговиков можно ответить, что в предпринимательской деятельности автомобиль не использовали.

Реализация личного авто не относится к деятельности на ЕНВД. А значит,  налоги по такой операции следует платить по общей системе (письмо Минфина России от 18.07.2012 № 03-11-06/3/50). В том числе, нужно заплатить НДС, но только если ИП продает актив, который был задействован в бизнесе. Продажа личного автомобиля НДС не облагается. Поэтому в ответ на требование ИФНС следует отправит сообщение о том, что бизнесмен продал автомобиль как физическое лицо. И договор купли-продажи это доказывает. Поэтому платить НДС при ЕНВД оснований нет. Если же налоговики остануться не согласны, то предприниматель может доказать, что не обязан платить налог через суд(постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10.06.2015 № Ф07-3273/2015).

У нас весь бизнес на вмененке. Сдаем в аренду торговые места в здании. Саму недвижимость мы купили еще в 1995 году. Остаточная стоимость здания нулевая. Часть помещения  продаем физическому лицу.  С составе цены не выделен НДС. Какие налоги надо платить с такой сделки?

При такой реализации потребуется заплатить налог на прибыль и НДС.

Продажа недвижимости не подпадает под ЕНВД (письмо Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-11/42293). Поэтому с такой реализации потребуется заплатить налоги по общей системе: налог на прибыль и НДС. В договоре с «физиком» вы не выделили НДС, но от его уплаты это не освобождает. Считается, что НДС уже включен в сумму контракта (п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Рассчитать НДС надо по ставке 18/118.

Что касается налога на прибыль, то его надо заплатить с цены сделки за минусом НДС. Доходы вы не уменьшаете, так как остаточная стоимость здания равна нулю (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Пример

Остаточная стоимость здания равна 0. Организация на ЕНВД реализовала его физическому лицу за 1 млн рублей, налог на добавленную стоимость не выделен. НДС равен 152 542,37 руб. (1 млн руб. × 18/118). В доходы по налогу на прибыль надо включить 847 457,63 руб. (1 млн  – 152 542,37).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль