НДС при ЕНВД: продажа личного имущества и недвижимости

182
Некоторые операции компании не подпадают под ЕНВД. Поэтому с такой реализации потребуется заплатить налоги по общей системе: налог на прибыль и НДС.

Предприниматель на ЕНВД перевозит грузы. Автомобили для работы взял в лизинг. В прошлом году ИП продал свой личный автомобиль. В бизнесе о его не использовал. Однако ИФНС требует заплатить НДС с данной операции. Должен ли бизнесмен это сделать?

Нет, платить НДС он не обязан. На требование налоговиков можно ответить, что в предпринимательской деятельности автомобиль не использовали.

Реализация личного авто не относится к деятельности на ЕНВД. А значит,  налоги по такой операции следует платить по общей системе (письмо Минфина России от 18.07.2012 № 03-11-06/3/50). В том числе, нужно заплатить НДС, но только если ИП продает актив, который был задействован в бизнесе. Продажа личного автомобиля НДС не облагается. Поэтому в ответ на требование ИФНС следует отправит сообщение о том, что бизнесмен продал автомобиль как физическое лицо. И договор купли-продажи это доказывает. Поэтому платить НДС при ЕНВД оснований нет. Если же налоговики остануться не согласны, то предприниматель может доказать, что не обязан платить налог через суд(постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10.06.2015 № Ф07-3273/2015).

У нас весь бизнес на вмененке. Сдаем в аренду торговые места в здании. Саму недвижимость мы купили еще в 1995 году. Остаточная стоимость здания нулевая. Часть помещения  продаем физическому лицу.  С составе цены не выделен НДС. Какие налоги надо платить с такой сделки?

При такой реализации потребуется заплатить налог на прибыль и НДС.

Продажа недвижимости не подпадает под ЕНВД (письмо Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-11/42293). Поэтому с такой реализации потребуется заплатить налоги по общей системе: налог на прибыль и НДС. В договоре с «физиком» вы не выделили НДС, но от его уплаты это не освобождает. Считается, что НДС уже включен в сумму контракта (п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Рассчитать НДС надо по ставке 18/118.

Что касается налога на прибыль, то его надо заплатить с цены сделки за минусом НДС. Доходы вы не уменьшаете, так как остаточная стоимость здания равна нулю (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Пример

Остаточная стоимость здания равна 0. Организация на ЕНВД реализовала его физическому лицу за 1 млн рублей, налог на добавленную стоимость не выделен. НДС равен 152 542,37 руб. (1 млн руб. × 18/118). В доходы по налогу на прибыль надо включить 847 457,63 руб. (1 млн  – 152 542,37).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль