Как инспекторы с помощью интернета вычисляют уход от налогов

322
Интернет не только помогает главбухам в работе, но и таит в себе налоговые риски. Сведения из сети инспекторы используют, чтобы доказать схемы ухода от налогов, а судьи принимают виртуальные доказательства. Самые яркие примеры читайте в статье.

Инспекторы стали продвинутыми пользователями в интернете. Налоговая служба не только расширяет возможности своего сайта, но с помощью сети проверяющие ищут доказательства налоговых нарушений и ухода от налогов. Иногда вполне успешно. Чтобы не оставить инспекторам шанса, не стоит публиковать в интернете (особенно на своем сайте) информацию, которая не соответствует документам. В большинстве случаев именно такое несоответствие становится причиной спора.

Фиктивные сделки

Что доказали инспекторы: компания напрямую работает с поставщиком и сама об этом сообщает на сайте, значит, посредник липовый

К посредническим сделкам у налоговиков пристальное внимание. Ничего противозаконного в таких договорах нет, но в них часто скрываются схемы ухода от налогов. Раскрыть их помогает информация на сайте компании. Например, на сайте инспекция нашла информацию, что компания сама сотрудничает с заводом-изготовителем. В итоге налоговикам удалось доказать, что посредник был фиктивный. Судьи согласились с проверяющими (постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.10.2014 № Ф05-11092/14).

В другом споре компания продавала туры как агент, но на сайте позиционировала себя как туроператора. Это же следовало из маркетинговых исследований, где было сказано, что компания входит в пятерку самых популярных туристических брендов. Такую же информацию в ходе налоговой проверки инспекторы нашли в других публикациях. Кроме того, клиенты могли выбрать и забронировать поездку непосредственно через сайт компании. А вот информации о туроператоре, который был записан в агентском договоре, в сети не было. Судьи также поддержали налоговиков (постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.02.2015 № Ф05-16235/2014).

Характеристики работ

Что доказали инспекторы: компания провела модернизацию, а не ремонт, это подтверждает информация на сайте

Расходы даже на дорогостоящий капитальный ремонт можно списать единовременно (п. 1 ст. 260 НК РФ). А вот модернизацию или реконструкцию надо списывать постепенно через амортизацию (п. 2 ст. 257 НК РФ). Грань между модернизацией и ремонтом очень тонкая, поэтому налоговики часто пытаются переквалифицировать такие работы. А доказательства своей правоты ищут в интернете. В одном деле доначислить налоги помогла отчетность с сайта компании. На сайте было написано, что после ремонта увеличился выпуск продукции, при этом одновременно снизилось потребление энергии. Такого эффекта можно было достичь только после модернизации. Суд согласился с налоговиками (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.04.2014 № Ф05-3236/14).

Сведения о продаваемых товарах

Что доказали инспекторы: компания не закупала товар у контрагента, на его сайте не было такой продукции

На многих сайтах поставщиков опубликована информация об ассортименте товаров. Если компания купила товар, которого нет в списке, инспекторы могут усомниться в реальности сделки и заподозрить что перед ними схема ухода от налогов. А если еще и представитель контрагента подтвердит, что не заключал сделку с компанией, инспекторы снимут расходы и вычеты. В суде их защитить не получится (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.06.2014 № Ф07-3417/2014). Чтобы обезопасить себя от споров по поводу реальности сделки, перед подписанием договора стоит встретиться с представителем поставщика, а заодно проверить, есть ли на его сайте предложенная продукция.

Признаки однодневок

Что доказали инспекторы: контрагент компании является однодневкой, у него даже нет своего сайта

По мнению налоговиков, у любой реально работающей компании должен быть свой сайт. А если компания ни разу не засветилась в интернете — это признак однодневки. Если у контрагента нет сайта, безопаснее попросить его визитку или рекламный буклет. Кроме того, надо собрать доказательства должной осмотрительности. Иначе защитить расходы и вычеты не получится даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 15.07.2014 № Ф05-6909/2014).

Информация о проблемах банка

Что доказали инспекторы: компания узнала из интернета о проблемах банка и специально перечислила через него налоги

Обязанность по уплате налогов считается исполненной после представления в банк платежки. При условии, что на счете было достаточно средств (п. 3 ст. 45 НК РФ). В то же время налоговикам удается доказывать в суде, что компания вступила в сговор с банком и заранее знала, что налоги не дойдут до бюджета. А значит, их нельзя считать оплаченными. Информация о проблемах банка (о нестабильном положении, об ограничениях выдачи депозитов, о разработке антикризисных мер, о падении его рейтинга кредитоспособности до «негативного», о сокращении объема клиентских средств) появилась в интернете еще до того, как компания направила в банк платежки. Общество как клиент должно было знать о проблемах задолго до официальных сообщений. Учитывая открытую информацию в сети, суд поддержал инспекцию и приравнял уплату через проблемный банк к уходу от налогов (постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.05.2015 № Ф07-1153/2015, от 03.09.2015 № Ф07-5922/2015).

Цели использования помещения

Что доказали инспекторы: предприниматель использовал помещение в бизнесе, это было видно на снимках с панорам на Яндекс. Картах

Бизнесмен на упрощенке продал нежилое помещение, в котором ранее располагался офис. На спецрежиме при продаже недвижимости нельзя применить имущественный вычет. Поэтому выгоднее было провести сделку как личную. Доначислить налог и пени инспекторам помогли панорамные снимки из интернета: до продажи офиса (с вывеской) и после продажи (без вывески). Кроме того, на других сайтах предприниматель также размещал информацию об адресе, графике работы, номера телефонов в целях рекламы офиса. Значит, помещение использовалось для предпринимательской деятельности и с доходов от реализации надо было заплатить упрощенный налог. А вычет по НДФЛ бизнесмен заявить не вправе. Судьи с этим согласились (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 01.09.2015 № Ф09-6258/15).

В то же время некоторые судьи не принимают снимки из интернета в качестве доказательств, если налоговики не запрашивали такую информацию официально у поисковика (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.09.2015 № Ф07-6968/2015).

Новизна исследований

Что доказали инспекторы: компания не тратилась на исследования, а взяла все данные из интернета

Инспекторы стали проверять обоснованность расходов на дорогостоящие исследования через интернет. Если похожие данные общедоступны, то налоговики обвинят компанию в уходе от налогов и доначислят их. Попасться в ловушку может даже добросовестная компания. Поэтому, прежде чем платить за исследования, стоит проверить отчеты исполнителя на плагиат. Иначе защитить расходы не получится даже в суде (постановления арбитражных судов Северо-Западного округа от 11.11.2014 № А56-78283/2012 , Московского округа от 16.02.2015 № Ф05-43/2015).

Сведения об аналогичном бизнесе

Что доказали инспекторы: компания потеряла документы, поэтому может учесть расходы не выше рыночных цен

Инспекторы вправе определить налоговую нагрузку компании расчетным путем, если компания не представляет на проверке необходимые документы (п. 7 ст. 31 НК РФ). Для расчета налоговики могут взять данные об аналогичных организациях. Как правило, такую информацию они берут в интернете. Если данные налогоплательщика и суммы, полученные расчетным методом, не совпадут, инспекторы вправе доначислить налоги. Это подтверждают судьи (постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.04.2015 № Ф05-3947/2015).

Как инспекторы вычисляют в интернете доходы «физиков»

Находят предпринимателей. Сейчас модно продвигать свой бизнес через группы в соцсетях. Правда, не все бизнесмены регистрируют свой доход. Такой уход от налогов инспекторы легко вычисляют и штрафуют неплательщиков за деятельность без регистрации по статье 116 НК РФ. А информация в соцсетях служит доказательством в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.12.2014 № А05-808/2014).

Вычисляют участников совместных закупок. Через соцсети и форумы «физики» договариваются о совместных закупках. Организатор собирает деньги, покупает и раздает товары за небольшое вознаграждение (5–10%). С этого бонуса налоговики хотят получить НДФЛ. Для этого они сами участвуют в совместных закупках. Но доказать, сколько получил организатор, довольно сложно. Ведь организаторы обычно не ведут документацию. Поэтому на практике редко удается начислить налоги.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль