text
Газета

Удержание НДФЛ: подарки, мобильная связь, обучение детей работников

  • 19 апреля 2016
  • 95

В каких случаях компания должна удерживать НДФЛ при выдаче подарков работникам, компенсации мобильной связи и оплате обучения детей сотрудников, читайте в статье.

НДФЛ с подарка для сотрудников

Купили сотрудникам одинаковые подарки. Но партии разные, и часть презентов стоит 500 рублей, а остальные 600 рублей. Других подарков в течение года работники не получали. Можно ли включить в доход всем сотрудникам среднюю стоимость подарка 550 рублей?

Так поступать рискованно. В доход работника необходимо включить точную стоимость подарка по рыночной стоимости (п. 2 ст. 210, ст. 211 НК РФ). В вашем случае это закупочная цена. Если компания включит среднюю стоимость подарков и ее же покажет в справках 2-НДФЛ, то есть риск штрафа. Со следующего года налоговики получат право штрафовать на 500 рублей за недостоверные сведения о доходах работников (ст. 126.1 НК РФ).

Чтобы не запутаться в подарках, есть смысл оформить две ведомости. Одну на презенты по стоимости 500 рублей, другую на подарки по 600 рублей. При этом никто из работников не потеряет в деньгах. НДФЛ с подарков удерживать не потребуется, если стоимость всех презентов за год не превышает 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). А ваши работники в течение года других подарков не получали, так что и база по налогу не увеличится.

НДФЛ с оплаты связи

Мы возмещаем менеджерам расходы на мобильную связь. Всего по 400 рублей в месяц. Такое условие мы записали в трудовом договоре с каждым работником. Надо ли начислить с этой суммы НДФЛ и взносы?

Не надо. НДФЛ с оплаты связи можно не удерживать.

Компания вправе не удерживать НДФЛ и не начислять взносы на сумму компенсации расходов, связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ, ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). К таким расходам относят и компенсацию за мобильную связь.

У компании должны быть документы, которые подтверждают, что работники используют телефоны в интересах компании. Например, у сотрудника стоит запросить детализированный отчет оператора связи с расшифровкой расходов на переговоры. Из отчета будет видно, куда звонил работник (по работе или по личным номерам) и соответствует ли расходы лимиту. Кроме того, у работников надо получить документы об оплате расходов на связь — чеки, выписки с банковской карты, карты оплаты и др. (письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03-04-05/25434). Если этих документов не будет, инспекторы и специалисты фонда решат, что компания возмещает расходы на личные переговоры, и доначислят НДФЛ и взносы.

НДФЛ с оплаты обучения детей работников

Удерживать ли НДФЛ, если компания оплачивает обучение детей работников?

НДФЛ можно не платить. Но все зависит от того, выполнены ли условия, перечисленные в пункте 21 статьи 217 НК РФ.

При оплате учебы удерживать налог на доходы не нужно. Это действует в тех случаях, если учебное заведение имеет лицензию на образовательную деятельность или соответствующий статус (для иностранного заведения). Не имеет значения, чье обучение оплатила организация — работника или его детей, кому организация перечислила деньги — напрямую в учебное заведение или возместила затраты работнику, где тот проходит обучение — в России или за рубежом. Главное, чтобы у компании был договор, в котором записан номер лицензии или статус учебного заведения (письмо Минфина России от 17.09.2015 № 03-04-06/53509).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.