НДФЛ при покупке и продаже квартиры: ответы на вопросы

219
Как получить вычет по НДФЛ при покупке, обмене или дарении квартиры, разделить имущественный вычет между супругами и возместить расходы на отделку, читайте в статье.

Вычет на расходам на отделку квартиры

«Физик» уже получил вычет со стоимости жилья. Вправе ли он получить еще и вычет с расходов на отделку квартиры?

Да, но скорее всего право на вычет потребуется доказывать в суде. По мнению Минфина, корректировка или повторное предоставление имущественного вычета в связи с расходами на отделку не предусмотрены в НК РФ (письмо от  14.08.2015 №  03-04-05/46998). А значит, налогоплательщик не вправе обратиться за ним. В то же время кодекс разрешает вычет со стоимости квартиры и затрат на ее отделку. Причем не сказано, что заявлять их надо одновременно. Если «физик» отремонтирует квартиру позже и принесет бумаги в инспекцию, такой вычет не считается повторным. Но доказать это удается пока только в суде (апелляционное определение Томского областного суда от  11.03.14 № 33–330/2014).

Как делить имущественный вычет между супругами

Вправе ли супруга получить вычет на квартиру, если свидетельство о праве собственности оформлено на мужа?

Да, вправе. Чтобы получить вычет, вместе с декларацией надо представить в инспекцию свидетельство о праве собственности. Имущество супругов, нажитое в браке, является их совместной собственностью (ст. 34 СК РФ). Не важно, на кого будет оформлен документ. Такого же мнения придерживается Минфин (письмо от  25.04.2014 №  03-04-05/19540). Причем имущественный вычет между супругами может быть разделен в любом соотношении. Например, пополам, 70:30 или весь вычет может получить супруга. Некоторые инспекторы до сих пор отказывают в вычетах, хотя «физики» давно успешно защищают вычеты в суде (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от  22.04.10 №  А65-20800/2008).

Вычет при покупке квартиры в долевую собственность

Отец купил квартиру в долевую собственность с дочерью. Всю стоимость оплатил он. Вправе ли он заявить вычет НДФЛ при покуаке квартиры с доли дочери?

Вправе, если дочь несовершеннолетняя, а родитель купил для нее квартиру или долю. Об этом прямо сказано в кодексе (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но если дочери уже исполнилось 18 лет, вычет отцу не положен. Исключение составляют случаи, когда ребенок не может обеспечивать себя и в таком возрасте. Например, является инвалидом (апелляционное определение Московского областного суда от  18.08.14 № 33–18086/2014). На практике налоговики отказывают в вычете, если родители купили квартиру до того, как ребенку исполнилось 18 лет, а за вычетом обратились позже. В этом случае вычет получится защитить в суде (постановление Свердловского областного суда от  20.03.12 № 33–3521/2012).

НДФЛ при дарении квартиры родственником

Дальний родственник подарил «физику» квартиру. С какой стоимости надо рассчитать и заплатить налог на доходы?

В Минфине уверены, что НДФЛ при дарении квартиры надо считать из рыночной стоимости (письмо от  28.09.2015 №  03-04-05/55266). Определить ее достоверно может только независимый оценщик. Это лишние траты. Поэтому налог можно посчитать из кадастровой стоимости. Она приближена к рыночной. Если данных о кадастровой стоимости нет, «физик» вправе рассчитать налог из инвентаризационной. Так считает и ФНС (письмо от  10.01.2012 №  ЕД-3-3/5@). Но на практике налоговики спорят с этим. В одних случаях «физики» выигрывают в суде (определение Томского областного суда от  24.01.2012 № 33–193/2012), в других — нет (апелляционное определение Московского городского суда от  10.04.15 № 33–11479).

НДФЛ при обмене квартиры

Собственник обменял свою квартиру на другую по договору мены. Владел он квартирой менее трех лет. Надо ли платить НДФЛ?

Надо заплатить НДФЛ при обмене квартиры если ее заявленная стоимость выше расходов на покупку или 1 млн рублей. Передача квартиры по договору мены считается реализацией. А доход от продажи квартиры облагается НДФЛ. Так же считают судьи (постановление Президиума Тульского областного суда от  22.10.2013 №  44г-17/2013). Налоговой базой будет стоимость передаваемой квартиры, определенная в договоре мены. В то же время при реализации квартиры «физик» вправе заявить имущественный вычет — в размере доходов от продажи, не превышающих 1 млн рублей или в размере фактических расходов на покупку (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Если вычет больше или равен доходу, платить налог не потребуется.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль