Расчет и уплата НДФЛ: иностранцы, ошибка в платежке, вычет

193
Как исправить ошибку в платежке по НДФЛ? Можно ли предоставить вычет на ребенка-студента вечернего отделения? Надо ли исправлять ошибки в платежке на уплату НДФЛ? Ответы в данной статье.

НДФЛ надо удержать даже через год

— Суточные в нашей компании 500 рублей в день. В ноябре прошлого года работник ездил в командировку на четыре дня, а мы по ошибке выдали суточные за пять дней. НДФЛ с переплаты не удерживали, так как ошибку нашли только сейчас. Удерживать ли налог с доходов работника?

— Да, налог надо удержать с любых выплат работнику.

— Нужно ли брать у сотрудника заявление на удержание?

— Нет, вы удерживаете налог на основании закона, а не по заявлению работника (п. 287 ст. 231 НК РФ).

— Налог удержим с зарплаты за апрель. Вправе ли мы показать доход и налог в справке 2-НДФЛ за 2016 год?

— Нет, надо уточнить сведения за 2015 год. Лишние суточные в сумме 500 рублей потребуется включить в раздел 3 справки с кодом дохода 4800, а также увеличить доход и налоговую базу в пунктах 5.1 и 5.2. Исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ нужно записать в строках 5.3–5.5 справки.

Как посчитать НДФЛ за иностранца

— В конце марта мы получили в инспекции уведомление об уменьшении НДФЛ на авансы, которые иностранец заплатил при покупке патента. Иностранец работает у нас с января. Вправе ли мы уменьшить налог, который удержали с иностранца за январь и февраль?

— Нет, компания вправе уменьшать налог лишь с месяца, в котором получила уведомление.

— Оклад у иностранца небольшой, и налог за месяц получается меньше, чем аванс за патент. Сумма НДФЛ иностранца за год также ниже авансов, которые работник заплатил. Должны ли мы вернуть ему разницу или зачесть ее в счет будущих платежей?

— Нет, это не переплата по налогу. Компания не вправе возместить разницу работнику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Безопаснее исправить ошибку в платежке по НДФЛ

— В платежке за апрель написали, что это уплата НДФЛ за май. В поле 107 поставили период — МС.05.2016, а в назначении платежа — НДФЛ за май. Как исправить ошибку в платежке?

— В инспекцию стоит подать заявление об уточнении платежа. К нему можно приложить копии регистров по НДФЛ, подтверждающие, что компания платила налог за апрель.

— Если мы не подадим заявление, какие возможны последствия?

— Ревизоры на проверке могут решить, что это была уплата НДФЛ авансом. А так делать нельзя. Поэтому инспекторы могут потребовать заплатить налог еще раз, а на ошибочный платеж — подать заявление о возврате (письмо ФНС России от  29.09.2014 №  БС-4-11/19714@).

Компания не вправе предоставить вычет на заочника

— У сотрудника есть ребенок, ему 21 год. Недавно он поступил в вуз. Вправе ли мы предоставить сотруднику стандартный вычет на ребенка?

— Да, если доход сотрудника с начала года не превысит 350 тыс. рублей и ребенок учится по очной форме (п. 1 ст. 218 НК РФ). Эти условия выполняются?

— Доход меньше 350 тыс. рублей, но ребенок учится на вечернем отделении.

— Значит, вы не вправе предоставить вычет. Вечерняя форма обучения относится к очно-заочной (п. 2 ст. 17 Федерального закона от  29.12.2012 №  273-ФЗ). А такая форма не дает права на вычет (письмо Минфина России от  15.08.2012 №  03-04-06/8–241).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль