Как посчитать, сколько налогов доначислят компании на выездной проверке

904
Есть способ предположить результаты выездной проверки, используя показатели налоговой нагрузки по отрасли. Разница между "нормативными" суммами налогов и фактическими и будет равна возможным доначислениям налогов в ходе ревизии.

Об одном из подходов налоговиков к выездным проверкам говорится во внутреннем документе УФНС, вышедшем в конце 2015 года (текст есть в редакции). Тогда по требованию ФНС инспекторам было поручено на каждой выездной проверке доводить налоговую нагрузку компании до средней по отрасли. Если нагрузка не дотягивает до среднеотраслевой, возникает риск доначисления налогов.

Доначисление налогов и нагрузка по по отрасли

Налоговики могут проанализировать все текущие проверки, по которым еще не составлены акты. Проверяемые компании группируют по отраслям, в каждой группе выявляют тех, у кого налоговая нагрузка не дотягивает до средней по отрасли.

Затем инспекторы устанавливают причины отклонения, составляют полное досье компаний, анализируют возможные схемы, ищут выгодоприобретателей. Цель - выяснить, какие еще нужны мероприятия (осмотры, допросы, встречки и др.), чтобы налоговая нагрузка организации по итогам проверки стала не ниже средней по ее отрасли. В дальнейшем налоговики должны поступать так на каждой выездной проверке.

Таким образом, компании могут предсказать доначисление налогов в случае проверки. Для этого нужно посчитать, сколько налогов заплатила бы компания, если ее нагрузка равна среднеотраслевой.

Разница между "нормативными" суммами налогов и фактическими и будет равна возможным доначислениям налогов. При этом в расчет берут начисленные налоги по декларациям.

Доначисление налогов с учетом налоговой нагрузки по отрасли. Пример расчета

В таблице ниже содержится пример расчета доначислений налогов на выездной проверке с учетом налоговой нагрузки по отрасли.

В данном случае при выездной проверке налоговики постарались бы доначислить компании 4,66 млн рублей.

Год

Среднеотраслевая нагрузка,

Выручка компании

Суммы налогов, начисленные компанией

Суммы налогов при среднеотраслевой нагрузке (выручка × среднеотраслевая нагрузка)

Разница между налогами компании и "нормой"

2012

13 %

40 млн руб.

3 млн руб.

5,2 млн руб.

2,2 млн руб.

2013

12 %

50 млн руб.

4 млн руб.

6млн руб.

2 млн руб.

2014

12,3 %

20 млн руб.

2 млн руб.

2,46 млн руб.

0,46 млн руб.

Итого

9 млн руб.

13,66 млн руб.

4,66 млн руб.

Как правило, инспекторы стараются не включать в план проверок компании, у которых предполагаемые доначисления налогов меньше средней цены проверки по региону. Так, например, по состоянию на 1 октября 2015 года цена одной ревизии организации в целом по стране составляла 10,6 млн рублей. В регионах же она колеблется от 1,4 млн (Чечня) до 42,7 млн рублей (Петербург).

Как правило, инспекции при планировании проверок ориентируются именно на региональный показатель. Если компании по расчетам можно доначислить 5 млн рублей налогов, но она работает в Москве, где средний показатель 18,3 млн рублей, то ревизию вряд ли назначат. А если в Белгородской области (4,1 млн руб.), то проверка вполне вероятна.

Данные о доначислениях налогов на одной результативной выездной проверке (за январь-сентябрь 2015 года) по всем регионам можно скачать по ссылке ниже.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Доначисления налогов на одной выездной проверке.doc


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль