Как посчитать, сколько налогов доначислят компании на выездной проверке

994
Есть способ предположить результаты выездной проверки, используя показатели налоговой нагрузки по отрасли. Разница между "нормативными" суммами налогов и фактическими и будет равна возможным доначислениям налогов в ходе ревизии.

Об одном из подходов налоговиков к выездным проверкам говорится во внутреннем документе УФНС, вышедшем в конце 2015 года (текст есть в редакции). Тогда по требованию ФНС инспекторам было поручено на каждой выездной проверке доводить налоговую нагрузку компании до средней по отрасли. Если нагрузка не дотягивает до среднеотраслевой, возникает риск доначисления налогов.

Доначисление налогов и нагрузка по по отрасли

Налоговики могут проанализировать все текущие проверки, по которым еще не составлены акты. Проверяемые компании группируют по отраслям, в каждой группе выявляют тех, у кого налоговая нагрузка не дотягивает до средней по отрасли.

Затем инспекторы устанавливают причины отклонения, составляют полное досье компаний, анализируют возможные схемы, ищут выгодоприобретателей. Цель - выяснить, какие еще нужны мероприятия (осмотры, допросы, встречки и др.), чтобы налоговая нагрузка организации по итогам проверки стала не ниже средней по ее отрасли. В дальнейшем налоговики должны поступать так на каждой выездной проверке.

Таким образом, компании могут предсказать доначисление налогов в случае проверки. Для этого нужно посчитать, сколько налогов заплатила бы компания, если ее нагрузка равна среднеотраслевой.

Разница между "нормативными" суммами налогов и фактическими и будет равна возможным доначислениям налогов. При этом в расчет берут начисленные налоги по декларациям.

Доначисление налогов с учетом налоговой нагрузки по отрасли. Пример расчета

В таблице ниже содержится пример расчета доначислений налогов на выездной проверке с учетом налоговой нагрузки по отрасли.

В данном случае при выездной проверке налоговики постарались бы доначислить компании 4,66 млн рублей.

Год

Среднеотраслевая нагрузка,

Выручка компании

Суммы налогов, начисленные компанией

Суммы налогов при среднеотраслевой нагрузке (выручка × среднеотраслевая нагрузка)

Разница между налогами компании и "нормой"

2012

13 %

40 млн руб.

3 млн руб.

5,2 млн руб.

2,2 млн руб.

2013

12 %

50 млн руб.

4 млн руб.

6млн руб.

2 млн руб.

2014

12,3 %

20 млн руб.

2 млн руб.

2,46 млн руб.

0,46 млн руб.

Итого

9 млн руб.

13,66 млн руб.

4,66 млн руб.

Как правило, инспекторы стараются не включать в план проверок компании, у которых предполагаемые доначисления налогов меньше средней цены проверки по региону. Так, например, по состоянию на 1 октября 2015 года цена одной ревизии организации в целом по стране составляла 10,6 млн рублей. В регионах же она колеблется от 1,4 млн (Чечня) до 42,7 млн рублей (Петербург).

Как правило, инспекции при планировании проверок ориентируются именно на региональный показатель. Если компании по расчетам можно доначислить 5 млн рублей налогов, но она работает в Москве, где средний показатель 18,3 млн рублей, то ревизию вряд ли назначат. А если в Белгородской области (4,1 млн руб.), то проверка вполне вероятна.

Данные о доначислениях налогов на одной результативной выездной проверке (за январь-сентябрь 2015 года) по всем регионам можно скачать по ссылке ниже.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Доначисления налогов на одной выездной проверке.doc


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль