Уплата страховых взносов с отпускных, аванса и компенсации

524
Когда правильно начислять страховые взносы с отпускных? Надо ли платить страховые взносы с аванса подрядчику? Можно ли не начислять взносы на компенсацию за личное имущество? Ответы на эти и другие вопросы в статье.

В каком периоде начислить страховые взносы с отпускных

— Сотрудник уходит в очередной оплачиваемый отпуск со 4 май. Отпускные мы выдадим ему 29 апреля, то есть за три календарных дня до начала отдыха. Но фактически это выплата за май. В каком периоде необходимо заплатить страховые взносы с отпускных?

— Заплатить страховые взносы с отпускных надо не позднее 16 мая. Выплаты необходимо включать в базу по страховым взносам на дату начисления (ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Компания начислит отпускные в апреле. Следовательно, их надо включить в базу за этот месяц и заплатить страховые взносы не позднее 15-го числа следующего месяца (ч. 5 ст. 15 закона № 212-ФЗ, письмо Минтруда России от 17.06.2015 № 17–4/В-298). В этом году 15 мая — воскресенье, поэтому срок расчетов с фондом переносится на 16-е число.

— В каком месяце нам необходимо показать сумму отпускных при заполнении РСВ-1?

— Отпускные надо показать в апреле, то есть в первом месяце второго квартала. Сумму нужно записать в графе 4 подраздела 2.1 расчета за год.



Необлагаемые выплаты показывают в РСВ-1 дважды

— Один из сотрудников в апреле увольняется по соглашению сторон. По условиям соглашения о расторжении трудового договора мы должны выплатить работнику два оклада. Начислять ли взносы на такую компенсацию?

— Нет, не надо. Компенсации, связанные с увольнением, освобождены от взносов, если выплата не превышает трех среднемесячных заработков. А в компаниях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шести средних заработков. Причина увольнения в данном случае значения не имеет. Подтверждает это и письмо Минтруда от 05.08.2015 № 17–4/В-404.

— Надо ли отражать в РСВ-1 компенсацию при увольнении, если она меньше трех окладов?

— Да, дважды. Выходное пособие следует сначала включить в строку 200 как выплату в рамках трудовых отношений. А затем — в строку 201 как выплату, которая освобождена от страховых взносов на основании статьи 9 закона № 212-ФЗ.

Уплата страховых взносов с аванса

— Заключили договор подряда с «физиком». Обычно работы оплачиваем после сдачи-приемки. Но в апреле выдали подрядчику аванс — 40 процентов от стоимости работ. Надо ли платить страховые взносы с аванса?

— Да, вознаграждения «физикам» по договорам подряда облагаются взносами. Включить аванс в базу по взносам надо в том месяце, в котором компания начислит его подрядчику (ст. 11 закона № 212‑ФЗ). В вашем случае взносы нужно начислить в октябре и заплатить не позднее 15-го числа следующего месяца (ч. 5 ст. 15 закона № 212-ФЗ). То есть не позднее 16 мая.

— Подрядчик сдаст работы в конце мая. Тогда же планируем подписать акт. А оставшееся вознаграждение выдадим в июне. Когда заплатить взносы с оставшейся суммы?

— Не позднее 15 июня. Вознаграждение подрядчику следует включить в базу по страховым взносам на дату начисления. То есть не позднее даты, когда стороны подписали акт приема-передачи работ.

Комментарий «УНП»

По закону взносы нужно начислить на дату выплат. А это день начисления вознаграждений (ст. 11 закона № 212-ФЗ). Если компания подписала акт в одном месяце, а деньги выдала в следующем, вознаграждение и взносы можно начислить на дату расчетов. Так считают судьи (постановления арбитражных судов Поволжского округа от 08.07.2015 № Ф06-25524/2015, Центрального округа от 27.11.2014 № А64-8265/2013). Чтобы избежать споров, безопаснее выдать деньги и подписать акт в одном отчетном периоде.

С компенсации за личное имущество иногда надо платить взносы

— Взяли в штат водителя, он ездит на своем автомобиле. Мы платим ему компенсацию за использование личного имущества в работе. Требуется ли платить страховые взносы с компенсации?

— У вас есть документы, которые подтверждают право собственности на машину?

— У нас есть копия свидетельства. Но по документу собственником машины является родственник работника. А сам сотрудник управляет машиной по доверенности.

— При таких условиях выплата облагается взносами на общих основаниях, так как сотрудник использует чужое имущество. Компания вправе не платить взносы с компенсации, только если работник использует в интересах компании личный автомобиль, которым он владеет на праве собственности. Кроме того, необходимость использования личного имущества в работе и размер компенсации надо записать в трудовом договоре или отдельном соглашении (письма Минтруда России от 25.07.2014 № 17–3/В-347, от 26.02.2014 № 17–3/В-92).

Комментарий «УНП»

Компании вправе не платить страховые взносы с компенсации за машину, которой сотрудник управляет по доверенности. Правда, доказать такое право компаниям удается пока лишь в суде (определение ВАС РФ от 24.01.2014 № ВАС-4/14). Но, если компания не готова спорить, безопаснее заключить с сотрудником договор аренды. Выплаты по таким договорам освобождены от страховых взносов независимо от того, на каких условиях сотрудник использует автомобиль (ст. 7 закона № 212-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль