Что означает код ошибки в декларации по НДС

1792
После сдачи деклараций по НДС компании стали получать автоматические требования. Рассылка вызвала массу вопросов. В требованиях прямо не сказано, какие ошибки в отчетности и что отвечать инспекторам. Мы расшифровали эти коды

Программа налоговиков автоматически сформирует требования, если найдет противоречия в декларациях поставщика и покупателя. К требованию инспекторы прикладывают специальные таблицы из письма ФНС России от  16.07.2013 №  АС-4-2/12705, в которых отражены забракованные сведения. В каждой таблице есть дополнительная графа, в которой пишут «код возможной ошибки». Всего кодов четыре.

Код возможной ошибки

1

Причина ошибки: в декларации поставщика нет счета-фактуры

Такой код ошибки в декларации по НДС программа выдает, если не нашла идентичного счета-фактуры у поставщика. Из-за этого налоговики могут снять вычеты. Ведь если поставщик не отразил у себя счет-фактуру, значит и налог он не заплатил. Но подавать уточненку не обязательно. Можно связаться с поставщиком и уточнить, почему он не отразил документ. Возможно, он просто ошибся в реквизитах, из-за этого программа не нашла документ. Либо продавец забыл отразить реализацию и подаст уточненку. В ответ на требование нужно сообщить, что ошибок в декларации нет. Если с документами все в порядке, а сделка реальная, снять вычеты инспекторы не вправе (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от  24.01.2014 №  Ф05-16447/2013).

Код возможной ошибки

2

Причина ошибки: не сходятся данные внутри декларации (например, в разделе 3 и разделе 8 или 9)

Инспекторы сверяют сведения внутри отчета по контрольным соотношениям. Они есть в письме ФНС России от  23.03.2015 №  ГД-4-3/4550@. Если данные не совпадают внутри декларации, компания скорее всего ошиблась при составлении отчетности. Например, сдала в составе отчетности раздел 2, который заполняют налоговые агенты. Но при этом программа не нашла в разделе 9 операции, отмеченные кодом 06, предусмотренные для операций агентов. Значит, компания ошиблась в коде. Подавать уточненку в этом случае не надо, ведь налог к уплате организация не занизила. Но безопаснее пояснить расхождения.

Иногда ошибки возникают из-за разных правил заполнения отчетности. Например, в разделе 3 декларации надо показать вычеты и начисления в полных рублях, а в разделах 8 и 9 — с копейками. Из-за таких расхождений уточнять отчетность не надо. А если придет требование с кодом ошибки в декларации по НДС, нужно пояснить, что разницы возникли из-за округлений.

Код возможной ошибки

3

Причина ошибки: несоответствие в разделах 10 и 11

Разделы 10 и 11 декларации заполняют только компании, которые являются посредниками. В эти разделы они переносят сведения из журнала учета счетов-фактур. Нестыковки могут быть в следующем случае. При реализации товаров от своего имени посредник выставляет счет-фактуру покупателю (его регистрирует в части 1 журнала), а затем сообщает реквизиты документа поставщику. Тот в свою очередь составляет счет-фактуру от своего имени, но с реквизитами счета-фактуры, выставленного посредником. Один экземпляр он передает агенту. Этот документ посредник регистрирует в части 2 журнала. Если ошибиться в реквизитах, программа выдаст код ошибки в деклаации по НДС со значением 3.

Ошибки в журнале не влияют на налоговую базу, поэтому компания сама вправе решить, уточнять или нет из-за них отчетность. В то же время из-за таких неточностей инспекторы могут снять вычеты у покупателя по сделке, поэтому в ответ на требование надо подать пояснения. А к ним приложить таблицу с верными данными, чтобы инспекторы внесли исправления в свою базу.

Код возможной ошибки

4 [a, b]

Причина ошибки: не совпадают реквизиты в  счете-фактуре поставщика и покупателя

В квадратных скобках инспекция отражает номера граф, в которых, по мнению налоговиков, компания записала неверные реквизиты. Это не номера граф счета-фактуры или книги покупок, а номера граф в таблице налоговиков. Например, инспекция прислала требование с таблицей по разделу 8 (приложение 2.1 к письму №  АС-4-2/12705). Код ошибки в декларации по НДС - 4 [19]. Код 19 означает, что у поставщика и покупателя не совпадает сумма НДС, а компания, возможно, завысила вычеты.

Если ошибки нет, об этом нужно сказать в пояснениях. Причем к ним можно сразу приложить копию счета-фактуры. Если компания ошиблась в ИНН, КПП, номере счета-фактуры или дате, подавать уточненку не обязательно. Нужно только заполнить таблицу из письма №  АС-4-2/12705 — вписать в нее верные данные. Тогда налоговики заменят сведения в своей базе. А вот если компания занизила налог, в ответ на требование нужно сдать исправленную отчетность, а перед этим доплатить налог с пенями.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль