Расчет и уплата НДФЛ в спорных ситуациях

424
Как быть с НДФЛ, если работник вернул отпускные, взятые авансом? Какие выплаты включаются в лимит по вычетам? И когда с командировочных надо удержать налог? Вопросы расчета и уплаты НДФЛ мы разобрали в этой статье.

Работник должен вернуть отпускные за минусом налога

— Сотрудник в написал заявление об уходе. Часть отпуска он использовал авансом, поэтому в последний день работы вернул в кассу излишне полученные отпускные за минусом налога. Уплата НДФЛ в бюджет уже была проведена, когда выдали отпускные. Что теперь делать: подавать заявление на возврат переплаты из бюджета или можно уменьшить очередной платеж по НДФЛ?

— На сумму переплаты можно уменьшить очередной платеж по уплате НДФЛ.

— Сотрудник вернул деньги в апреле, а отпускные мы выдавали в январе. В каком периоде надо уменьшить сумму дохода в справке 2-НДФЛ?

— В январе, когда сотрудник получил отпускные. Если уменьшить переплату в месяце увольнения, то в справке эти сведения будут записаны по коду 2012 с минусом. А с минусами справка не пройдет контроль в инспекции.

Комментарий «УНП»

На практике инспекторы не принимают справки 2-НДФЛ с отрицательными доходами. И за ошибки штрафуют как за несданные сведения по статье 126 НК РФ. Но если компания исправит справку, то штраф можно отменить. Ведь ошибка не мешает налоговикам ознакомиться со справкой, к тому же общий доход и налог не изменятся (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.06.2015 № Ф01-2174/2015).

Стоимость проезда сотрудника облагается НДФЛ

— Сотрудники недавно ездили в командировку, чтобы урегулировать конфликт с одним из покупателей оборудования. В поездке участвовал специалист сервисного центра. Мы привлекли его, чтобы сразу же выяснить причины дефектов и их устранить. А гостиницу и проезд за работника сервиса оплатили со своего счета. Надо ли рассчитать НДФЛ с этих расходов?

— Да, надо. Если компания компенсирует чужим работникам или частным подрядчикам расходы на проезд и проживание, такие выплаты облагаются НДФЛ. Это не командировочные расходы и с них нужно произвести расчет НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 05.08.2015 № 03-04-06/45204).

— Плату за услуги специалиста мы перечисляем в сервисный центр. Никаких выплат от нас сотрудник сервиса не получает, поэтому мы не можем удержать с него НДФЛ. Должны ли мы сообщать в инспекцию о невозможности удержать налог?

— Да, доход сотрудник получил именно от вашей компании. А значит, надо подать справку 2-НДФЛ с признаком 2 не позднее 1 марта следующего года и сообщить сотруднику о полученном доходе и неудержанном налоге (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В лимит для вычетов включают только облагаемые доходы

— У сотрудника есть ребенок, на которого мы предоставляем детский вычет. На начало апреля зарплата работника не превысила 350 тыс. рублей. Но в  марте мы заключили с сотрудником договор аренды его машины. Надо ли учитывать арендную плату при подсчете лимита?

— Да, конечно, надо. При расчете лимита в 350 тыс. рублей надо учесть все доходы, которые облагаются по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). А арендная плата как раз облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. Учесть ее при расчете лимита нужно, когда сотрудник фактически получит деньги.

— В марте мы также выплатили сотрудникам материальную помощь для подготовки детей к школе в размере 5000 рублей. Какую сумму надо включить в лимит?

— Расчет НДФЛ производится с облагаемой части. Материальная помощь в пределах 4000 рублей в год освобождена от налога. Если сотрудник в этом году получил материальную помощь 5000 рублей впервые, включить в лимит следует 1000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль