Расчет и уплата НДФЛ в спорных ситуациях

408
Как быть с НДФЛ, если работник вернул отпускные, взятые авансом? Какие выплаты включаются в лимит по вычетам? И когда с командировочных надо удержать налог? Вопросы расчета и уплаты НДФЛ мы разобрали в этой статье.

Работник должен вернуть отпускные за минусом налога

— Сотрудник в написал заявление об уходе. Часть отпуска он использовал авансом, поэтому в последний день работы вернул в кассу излишне полученные отпускные за минусом налога. Уплата НДФЛ в бюджет уже была проведена, когда выдали отпускные. Что теперь делать: подавать заявление на возврат переплаты из бюджета или можно уменьшить очередной платеж по НДФЛ?

— На сумму переплаты можно уменьшить очередной платеж по уплате НДФЛ.

— Сотрудник вернул деньги в апреле, а отпускные мы выдавали в январе. В каком периоде надо уменьшить сумму дохода в справке 2-НДФЛ?

— В январе, когда сотрудник получил отпускные. Если уменьшить переплату в месяце увольнения, то в справке эти сведения будут записаны по коду 2012 с минусом. А с минусами справка не пройдет контроль в инспекции.

Комментарий «УНП»

На практике инспекторы не принимают справки 2-НДФЛ с отрицательными доходами. И за ошибки штрафуют как за несданные сведения по статье 126 НК РФ. Но если компания исправит справку, то штраф можно отменить. Ведь ошибка не мешает налоговикам ознакомиться со справкой, к тому же общий доход и налог не изменятся (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.06.2015 № Ф01-2174/2015).

Стоимость проезда сотрудника облагается НДФЛ

— Сотрудники недавно ездили в командировку, чтобы урегулировать конфликт с одним из покупателей оборудования. В поездке участвовал специалист сервисного центра. Мы привлекли его, чтобы сразу же выяснить причины дефектов и их устранить. А гостиницу и проезд за работника сервиса оплатили со своего счета. Надо ли рассчитать НДФЛ с этих расходов?

— Да, надо. Если компания компенсирует чужим работникам или частным подрядчикам расходы на проезд и проживание, такие выплаты облагаются НДФЛ. Это не командировочные расходы и с них нужно произвести расчет НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 05.08.2015 № 03-04-06/45204).

— Плату за услуги специалиста мы перечисляем в сервисный центр. Никаких выплат от нас сотрудник сервиса не получает, поэтому мы не можем удержать с него НДФЛ. Должны ли мы сообщать в инспекцию о невозможности удержать налог?

— Да, доход сотрудник получил именно от вашей компании. А значит, надо подать справку 2-НДФЛ с признаком 2 не позднее 1 марта следующего года и сообщить сотруднику о полученном доходе и неудержанном налоге (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В лимит для вычетов включают только облагаемые доходы

— У сотрудника есть ребенок, на которого мы предоставляем детский вычет. На начало апреля зарплата работника не превысила 350 тыс. рублей. Но в  марте мы заключили с сотрудником договор аренды его машины. Надо ли учитывать арендную плату при подсчете лимита?

— Да, конечно, надо. При расчете лимита в 350 тыс. рублей надо учесть все доходы, которые облагаются по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). А арендная плата как раз облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. Учесть ее при расчете лимита нужно, когда сотрудник фактически получит деньги.

— В марте мы также выплатили сотрудникам материальную помощь для подготовки детей к школе в размере 5000 рублей. Какую сумму надо включить в лимит?

— Расчет НДФЛ производится с облагаемой части. Материальная помощь в пределах 4000 рублей в год освобождена от налога. Если сотрудник в этом году получил материальную помощь 5000 рублей впервые, включить в лимит следует 1000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль