Командировка за границу: как считать суточные в валюте

443
Если сотрудника ждет командировка за границу, НДФЛ с суточных удерживать надо только с суммы больше лимита из Налогового кодекса. На что ориентироваться, если суточные в валюте разные на день выдачи и на день утверждения авансового ответа?

Компании, у которых организуется командировка за границу, выдают суточные в рублях, но обычно пересчитывают суммы по курсу валюты.

Суточные в валюте

В положении о командировках можно предусмотреть, что суточные в валюте равны, например, 30 долларам США в день по курсу ЦБ на дату выдачи денег сотруднику. Компания сама определяет размер суточных. Но важно не забыть ознакомить с положением о командировках всех сотрудников под роспись.

НДФЛ с суточных

Если командировка за границу, сотрудники не заплатят НДФЛ с суточных в пределах 2500 рублей (для России подобный лимит - 700 руб.). Это правило пункта 3 статьи 217 НК РФ. С суммы превышения компания обязана удержать налог.

В кризис курс валюты постоянно скачет. И может произойти, что на дату выдачи в переводе на рубли сумма суточных в валюте меньше 2500 рублей. А если брать курс ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета, то выходит выше 2500 рублей. Надо ли удержать НДФЛ с суточных?

Получается, что надо. Если для налога на прибыль Минфин требуют посчитать расходы по курсу на дату выдачи аванса (письмо от 03.09.2015 № 03-03-07/50836), то для НДФЛ — по курсу на дату получения дохода. Это дата утверждения авансового отчета (письмо от 27.03.2015 № 03-04-07/17023). Логика следующая. На дату выдачи у сотрудника не возникает дохода, ведь он получает аванс. Доход определяют на дату утверждения отчета. На эту дату суточные в валюте превысят 2500 рублей.

Командировка за границу: пример на цифрах

2 сентября работник поехал в командировку за границу, в Сингапур на 5 дней. Компания выдала ему суточные в валюте в сумме 190 долл. США (38 долл. за один день). Курс ЦБ на дату выдачи аванса — 65,3495 руб. В переводе на рубли суточные равны 2483,28 руб. за один день (38 долл. × 65,3495 руб.). Руководитель утвердил авансовый отчет 11 сентября. Курс ЦБ РФ на эту дату — 68,4961 руб. Для НДФЛ размер суточных составит 13 014,26 руб. (38 долл. × 5 дн. × 68,4961 руб.). Удержать налог надо с 514,26 руб. (13 014,26 руб. – (2500 руб. × 5 дн.)). НДФЛ с суточных равен 67 руб. (514,26 руб. × 13%).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль