Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту

1072
Компании на упрощенке потеряют право н спецрежим, если превысят лимит доходов. Поэтому может возникнуть необходимость искусственно снизить выручку и даже отказаться от поставок. Но делать это не обязательно.

В 2016 году упрощенку можно применять, если выручка не превышает 79,74 млн рублей. Но в связи с ростом цен доходы некоторых компаний приблизились к лимиту. Есть четыре проверенных способа, как остаться на УСН, но продолжать получать деньги.

Способ № 1: отсрочить оплату до следующего года

Оценка «УНП»: Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту

Самый простой и безопасный способ остаться на УСН — предоставить покупателям отсрочку оплаты до следующего года. Правда, это невыгодно, ведь могут срочно понадобиться деньги.

Меры безопасности. Отсрочку надо прописать в договоре или дополнительном соглашении. До конца года еще много времени, поэтому безопаснее также обосновать длительную отсрочку. Например, предусмотреть в договоре проценты или получить от покупателя письмо об отсрочке с объяснением причин (нехватка денег и т. д.).

Способ № 2: заменить авансы задатком

Оценка «УНП»: Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту

На упрощенке задаток не признают в доходах (письмо от 22.06.2015 № 03-11-06/2/36071). Если компания заключает новые сделки, можно сначала подписать предварительный договор и записать в нем обеспечительный платеж.

Меры безопасности. Из документов должно четко следовать, что компания получила именно задаток. Кроме того, рискованно получать задаток от зависимой компании или «физика». Иначе налоговики раскроют схему. А судьи их поддержат (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.06.2015 № Ф02-1918/2015).

Способ № 3: получать займы вместо выручки

Оценка «УНП»: Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту

Полученные займы не признают в доходах. Поэтому их можно получать вместо оплаты за поставку. А потом сделать взаимозачет.

Меры безопасности. Рискованно получать займы от покупателя напрямую. Иначе налоговики переквалифицируют их в выручку, а доказать свою правоту получится только в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.12.2014 № Ф07-10179/2014). Чтобы остаться на УСН, оформлять заем стоит через дружественную компанию. Покупатель может перечислить деньги третьей стороне (аванс, заем или оплату продукции), а затем та передаст их компании в качестве займа.

Способ № 4: открыть еще одну компанию

Оценка «УНП»: Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту

Разделение бизнеса — самый популярный способ остаться на УСН, но самый рискованный.

Меры безопасности. Надо составить бизнес-план, где обосновать, для чего она требуется. Например, чтобы привлечь новых клиентов. В старой компании нужно оставить хотя бы часть сотрудников, которые будут работать с клиентами, оплачивать аренду и т. д. Главное не получать деньги от покупателей. Учредителем должен быть сторонний «физик», а не руководитель компании или родственник кого-либо из участников. Кроме того, рискованно использовать в двух компаниях труд одних и тех же сотрудников и получать безвозмездно товары или услуги от второй организации. Если не выполнить эти правила, налоговики раскроют схему. А судьи их поддержат (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 03.04.2015 № Ф04-17250/2015).

Оценка безопасности способов, чтобы остаться на УСН

Чиновник Практик
Александр Мосякин, советник государственной гражданской службы 1-го класса Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма „Атолл-Аф“»:

Способ № 1 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
Способ безопасен, но подойдет он, только если у компании стабильное положение. Ведь она не будет долго получать деньги и расплачиваться по своим долгам.

Способ № 2 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
При такой схеме главное — не работать с зависимыми контрагентами. Задаток можно получать уже по подписанным договорам, обосновав это финансовыми причинами.

Способ № 3 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
Самый рискованный способ остаться на УСН — его налоговики очень легко распознают. Особенно, если использовать его с уже подписанными договорами.

Способ № 4 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
Способ самый надежный, если оформить все правильно. В то же время он требует значительных затрат.

Способ № 1 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
Способ довольно надежный. К тому же вряд ли покупатели откажутся от длительной отсрочки. В то же время предоставлять ее безопаснее не всем, иначе это будет выглядеть подозрительно.

Способ № 2 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
Достаточно безопасный, но не все покупатели готовы заменить аванс задатком. В случае непредвиденных обстоятельств задаток в отличие от аванса гораздо сложнее вернуть.

Способ № 3 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
В этом способе налоговики могут заинтересоваться, почему покупатель перечисляет деньги третьей стороне, и могут раскрыть всю цепочку.

Способ № 4 Как остаться на УСН, если доходы приближаются к лимиту
Его можно рекомендовать при нескольких видах бизнеса. Тогда выделение одного в новую организацию будет выглядеть естественно, а не как способ остаться на УСН.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль