Когда делать исправление счета-фактуры с неверным ИНН

196
Ошибка в счете-фактуре должна быть исправлена, если мешает идентифицировать стороны сделки. Реквизиты счета-фактуры - момент, который часто становится препятствием для вычета НДС. Когда лучше пойти на исправление счета-фактуры при неправильном ИНН?

Разберем ситуацию, когда компания работает на общей системе налогообложения. Вдруг обнаружилась ошибка в счете-фактуре за прошлый квартал. Бухгалтер нечаянно поменял две цифры местами, и ИНН покупателя в итоге стало неверным. То есть обязательные реквизиты счета-фактуры фактически содержат неверную информацию. Эта неточность перешла в декларацию по НДС. Исправление счета-фактуры надо провести, а вот уточненку по НДС можно и не подавать. Объясним, почему. 

Реквизиты счета-фактуры: когда надо исправлять

Исправление счета-фактуры обязательно, если ошибки в счете-фактуре не дают инспекторам на проверке идентифицировать стороны сделки. Таково правило пункта 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Реквизиты счета-фактуры должны давать четкое представление о налогоплательщике и покупателе. В описанной ситуации ошибка в ИНН существенна. Из-за нее покупателю могут не предоставить вычет. О том, что это неправомено, ему придется говорить уже в суде. Для примера - постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 29.04.2014 № Ф09-1691/14. Поэтому лучше сделать исправление счета-фактуры.

Ошибка в счете-фактуре: когда нужна уточненка

Но важно понимать, что ошибка в счете-фактуре не привела к тому, что бюджет получил меньше положенного налога. Реквизиты в счете-фактуре не повлияли на размер налога. Значит, компания-продавец не должна готовить уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ). Надо понимать, что программа автоматической проверки в инспекции не найдет контрагента по неверному ИНН. Инспекторы попросят пояснения к отчетности, первичные документы, счета-фактуры и у покупателя, и у продавца.

Поэтому, если не хочется возиться с объяснениями, можно и сдать уточненку. Для этого аннулируют запись по счету-фактуре с ошибкой и регистрируют исправленный в дополнительном листе книги продаж. Сведения из дополнительного листа надо перенести в приложение 1 раздела 9 уточненки (п. 48 приложения 2 к приказу № ММВ-7-3/558@).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Форма декларации по НДС.xls


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль