text
Газета

Когда делать исправление счета-фактуры с неверным ИНН

  • 19 апреля 2016
  • 400

Ошибка в счете-фактуре должна быть исправлена, если мешает идентифицировать стороны сделки. Реквизиты счета-фактуры - момент, который часто становится препятствием для вычета НДС. Когда лучше пойти на исправление счета-фактуры при неправильном ИНН?

Разберем ситуацию, когда компания работает на общей системе налогообложения. Вдруг обнаружилась ошибка в счете-фактуре за прошлый квартал. Бухгалтер нечаянно поменял две цифры местами, и ИНН покупателя в итоге стало неверным. То есть обязательные реквизиты счета-фактуры фактически содержат неверную информацию. Эта неточность перешла в декларацию по НДС. Исправление счета-фактуры надо провести, а вот уточненку по НДС можно и не подавать. Объясним, почему. 

Реквизиты счета-фактуры: когда надо исправлять

Исправление счета-фактуры обязательно, если ошибки в счете-фактуре не дают инспекторам на проверке идентифицировать стороны сделки. Таково правило пункта 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Реквизиты счета-фактуры должны давать четкое представление о налогоплательщике и покупателе. В описанной ситуации ошибка в ИНН существенна. Из-за нее покупателю могут не предоставить вычет. О том, что это неправомено, ему придется говорить уже в суде. Для примера - постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 29.04.2014 № Ф09-1691/14. Поэтому лучше сделать исправление счета-фактуры.

Ошибка в счете-фактуре: когда нужна уточненка

Но важно понимать, что ошибка в счете-фактуре не привела к тому, что бюджет получил меньше положенного налога. Реквизиты в счете-фактуре не повлияли на размер налога. Значит, компания-продавец не должна готовить уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ). Надо понимать, что программа автоматической проверки в инспекции не найдет контрагента по неверному ИНН. Инспекторы попросят пояснения к отчетности, первичные документы, счета-фактуры и у покупателя, и у продавца.

Поэтому, если не хочется возиться с объяснениями, можно и сдать уточненку. Для этого аннулируют запись по счету-фактуре с ошибкой и регистрируют исправленный в дополнительном листе книги продаж. Сведения из дополнительного листа надо перенести в приложение 1 раздела 9 уточненки (п. 48 приложения 2 к приказу № ММВ-7-3/558@).

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Форма декларации по НДС.xls

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.