Когда лучше попросить поставщика исправленный счет-фактуру

133
Чтобы не потерять вычет НДС, иногда лучше озаботиться и получить от контрагента исправление в счете-фактуре. Как исправленный счет-фактура правильно отражается у покупателя и продавца, читайте в реальных ситуациях наших читателей.

Исправление в счете-фактуре из-за названия работ

Компания оплатила ремонт в кабинете директора. Исполнитель в акте перечислил все работы по договору и их стоимость, а в счете-фактуре написал одной строчкой "Ремонтные работы". Вправе ли компания заявить вычет по такому документу или надо попросить подрядчика составить исправленный счет-фактуру? Безопаснее, чтобы подрядчик сделал исправление в счете-фактуре. 

Среди прочих реквизитов в счете-фактуре надо заполнить описание выполненных работ (подп. 5 п. 5 ст. 169 НК РФ, подп. «а» п. 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Но нигде конкретно не сказано, что это описание непременно должно быть слово в слово, как в первичке. Кроме того, неполная информация о работах не препятствует налоговикам на проверке идентифицировать продавца, покупателя, сумму налога и т. п. А поэтому не лишает заказчика права на вычет (п. 2 ст. 169 НК РФ). Так же считают чиновники (письмо Минфина России от 10.05.2011 № 03-07-09/10).

В то же время на практике инспекторы снимают вычеты из-за обобщенных записей в счете-фактуре. Доказать свою правоту получается в суде (постановления федеральных арбитражных судов Уральского округа от 23.12.2011 № Ф09-8273/11, Западно-Сибирского округа от 12.05.2014 № А81-2271/2013). Чтобы не спорить, проще попросить подрядчика сделать исправление в счете-фактуре.

Исправленный счет-фактура и уточненка

Поставщик в марте выставил счет-фактуру. Мы заявили вычет в декларации за второй квартал. Позже узнали, что поставщик исправил на несколько копеек сумму налога в счете-фактуре. Пока от него исправленный счет-фактура не пришел. Снимут ли налоговики вычет, если оставить все как есть и не подавать уточненку? Инспекторы могут снять вычет, поэтому безопаснее, чтобы от поставщика был исправленный счет-фактура. И надо уточнять декларацию. 

Вычет НДС не предоставят, если счет-фактура будет отражать неправильную стоимость. На этом в очередной раз настаивают чиновники: письмо Минфина России от 18.09.2014 № 03-07-09/46708). Неточности в цене поставщик должен скорректировать. Нужен исправленный счет-фактура. Аннулируют записи в книге продаж по первичному документу и регистрируют новый. Покупатель в свою очередь регистрирует в дополнительном листе книги покупок полученный документ с плюсом, а ошибочный — с минусом (п. 4 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Вычет по ошибочному счету-фактуре безопаснее снять, а по исправленному счету-фактуру— заявить только в том периоде, в котором покупатель получил документ. То есть не ранее чем в декларации за третий квартал. Так считает и ФНС (письмо от 21.04.2014 № ГД-4-3/7593).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль