Нужна ли уточненная декларация по НДС, если была переплата налога

133
У компании обнаружился завышенный налог, но она считает, что уточненная декларация по НДС не нужна. Когда переплата по НДС действительно приводит к уточнению отчетности?

В первом квартале 2016 года компания выставила счет-фактуру на большую партию товара. Компания успешно сдала декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года. Но предположим, что в мае стало известно: покупатель не забрал значительную часть поставки. Вправе ли компания уменьшить сумму реализации в декларации по НДС за второй квартал 2016 года? Уточненная декларация по НДС в такой ситуации, когда была переплата по НДС, это право компании? 

Уточненная декларация по НДС: особенности

В такой ситуации уточненная декларация по НДС становится обязанностью, а не правом компании. И нужно, чтобы декларация по НДС за 1 квартал 2016 года была уточнена. 

Выявленные неточности в расчете налоговой базы, из-за которых возникло завышение налога, компания имеет право исправлять тогда, когда ошибки были обнаружены. Такое разрешает пункт 1 статьи 54 НК РФ. Это общее правило Налогового кодекса. Которое, к сожалению, для НДС имеет свои исключения. 

Как корректируется переплата по НДС

Переплата по НДС имеет свой порядок исправления. Ошибки корректируют через дополнительный лист книги продаж. И уже информацию из него отражает уточненная декларация по НДС. Неправильный счет-фактуру компания должна отозвать обратно. Покупателю можно подготовить письмо, в котором сообщить об ошибочном выставлении документа. После этого записи в дополнительном листе книги продаж аннулируются. Суммы по ошибочному счету-фактуре записывают с минусом (п. 9 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

Из дополнительного листа компания перенесет запись в приложение 1 к разделу 9 декларации по НДС. В строке 001 раздела 9 уточненной декларации по НДС ставят признак 1, а остальные строки не заполнять (письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-18-6/499@).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Форма декларации по НДС.xls


Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль