text
Учет. Налоги. Право

Нужна ли уточненная декларация по НДС, если была переплата налога

  • 18 апреля 2016
  • 156

У компании обнаружился завышенный налог, но она считает, что уточненная декларация по НДС не нужна. Когда переплата по НДС действительно приводит к уточнению отчетности?

В первом квартале 2016 года компания выставила счет-фактуру на большую партию товара. Компания успешно сдала декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года. Но предположим, что в мае стало известно: покупатель не забрал значительную часть поставки. Вправе ли компания уменьшить сумму реализации в декларации по НДС за второй квартал 2016 года? Уточненная декларация по НДС в такой ситуации, когда была переплата по НДС, это право компании? 

Уточненная декларация по НДС: особенности

В такой ситуации уточненная декларация по НДС становится обязанностью, а не правом компании. И нужно, чтобы декларация по НДС за 1 квартал 2016 года была уточнена. 

Выявленные неточности в расчете налоговой базы, из-за которых возникло завышение налога, компания имеет право исправлять тогда, когда ошибки были обнаружены. Такое разрешает пункт 1 статьи 54 НК РФ. Это общее правило Налогового кодекса. Которое, к сожалению, для НДС имеет свои исключения. 

Как корректируется переплата по НДС

Переплата по НДС имеет свой порядок исправления. Ошибки корректируют через дополнительный лист книги продаж. И уже информацию из него отражает уточненная декларация по НДС. Неправильный счет-фактуру компания должна отозвать обратно. Покупателю можно подготовить письмо, в котором сообщить об ошибочном выставлении документа. После этого записи в дополнительном листе книги продаж аннулируются. Суммы по ошибочному счету-фактуре записывают с минусом (п. 9 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

Из дополнительного листа компания перенесет запись в приложение 1 к разделу 9 декларации по НДС. В строке 001 раздела 9 уточненной декларации по НДС ставят признак 1, а остальные строки не заполнять (письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-18-6/499@).

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Форма декларации по НДС.xls

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.