Нужна ли уточненная декларация по НДС, если была переплата налога

152
У компании обнаружился завышенный налог, но она считает, что уточненная декларация по НДС не нужна. Когда переплата по НДС действительно приводит к уточнению отчетности?

В первом квартале 2016 года компания выставила счет-фактуру на большую партию товара. Компания успешно сдала декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года. Но предположим, что в мае стало известно: покупатель не забрал значительную часть поставки. Вправе ли компания уменьшить сумму реализации в декларации по НДС за второй квартал 2016 года? Уточненная декларация по НДС в такой ситуации, когда была переплата по НДС, это право компании? 

Уточненная декларация по НДС: особенности

В такой ситуации уточненная декларация по НДС становится обязанностью, а не правом компании. И нужно, чтобы декларация по НДС за 1 квартал 2016 года была уточнена. 

Выявленные неточности в расчете налоговой базы, из-за которых возникло завышение налога, компания имеет право исправлять тогда, когда ошибки были обнаружены. Такое разрешает пункт 1 статьи 54 НК РФ. Это общее правило Налогового кодекса. Которое, к сожалению, для НДС имеет свои исключения. 

Как корректируется переплата по НДС

Переплата по НДС имеет свой порядок исправления. Ошибки корректируют через дополнительный лист книги продаж. И уже информацию из него отражает уточненная декларация по НДС. Неправильный счет-фактуру компания должна отозвать обратно. Покупателю можно подготовить письмо, в котором сообщить об ошибочном выставлении документа. После этого записи в дополнительном листе книги продаж аннулируются. Суммы по ошибочному счету-фактуре записывают с минусом (п. 9 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

Из дополнительного листа компания перенесет запись в приложение 1 к разделу 9 декларации по НДС. В строке 001 раздела 9 уточненной декларации по НДС ставят признак 1, а остальные строки не заполнять (письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-18-6/499@).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Форма декларации по НДС.xls


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль