Нужна ли уточненная декларация по НДС, если была переплата налога

150
У компании обнаружился завышенный налог, но она считает, что уточненная декларация по НДС не нужна. Когда переплата по НДС действительно приводит к уточнению отчетности?

В первом квартале 2016 года компания выставила счет-фактуру на большую партию товара. Компания успешно сдала декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года. Но предположим, что в мае стало известно: покупатель не забрал значительную часть поставки. Вправе ли компания уменьшить сумму реализации в декларации по НДС за второй квартал 2016 года? Уточненная декларация по НДС в такой ситуации, когда была переплата по НДС, это право компании? 

Уточненная декларация по НДС: особенности

В такой ситуации уточненная декларация по НДС становится обязанностью, а не правом компании. И нужно, чтобы декларация по НДС за 1 квартал 2016 года была уточнена. 

Выявленные неточности в расчете налоговой базы, из-за которых возникло завышение налога, компания имеет право исправлять тогда, когда ошибки были обнаружены. Такое разрешает пункт 1 статьи 54 НК РФ. Это общее правило Налогового кодекса. Которое, к сожалению, для НДС имеет свои исключения. 

Как корректируется переплата по НДС

Переплата по НДС имеет свой порядок исправления. Ошибки корректируют через дополнительный лист книги продаж. И уже информацию из него отражает уточненная декларация по НДС. Неправильный счет-фактуру компания должна отозвать обратно. Покупателю можно подготовить письмо, в котором сообщить об ошибочном выставлении документа. После этого записи в дополнительном листе книги продаж аннулируются. Суммы по ошибочному счету-фактуре записывают с минусом (п. 9 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

Из дополнительного листа компания перенесет запись в приложение 1 к разделу 9 декларации по НДС. В строке 001 раздела 9 уточненной декларации по НДС ставят признак 1, а остальные строки не заполнять (письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-18-6/499@).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Форма декларации по НДС.xls


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль