Скидка на подписку 30% | 8(800)550-07-98
Газета

Когда уточненная декларация сэкономит компании деньги

  • 13 апреля 2016
  • 90

Иногда компаниям выгоднее, чтобы уточненная декларация была сдана. Мы собрали способы, при которых уточненная декларация по НДС и налогу на прибыль приносит выгоду.

Компании предпочитают лишний раз не подавать уточненные декларации, чтобы избежать повышенного внимания налоговиков. Но организациям иногда на руку уточнить прошлогоднюю отчетность. Причем, даже тогда, когда по Налоговому кодексу это не обязательно.

Есть три случая, когда уточненная декларация поможет сэкономить деньги. Мы расскажем об одном способе, связанном с уточненной декларацией по налогу на прибыли, и про две ситуации по уточненкам по НДС. 

Уточненная декларация по налогу на прибыль и увеличение расходов прошлого года

Когда уточненная декларация сэкономит компании деньгиВозникнет переплата, на которую можно уменьшить доначисления

Когда уточненная декларация сэкономит компании деньгиИнспекторы вправе проверить уточненный период

Кодекс позволяет списать в текущем периоде расходы, не учтененные организацией в прошлом году (п. 1 ст. 54 НК РФ). Но уточненная декларация по налогу на прибыль может стать более выгодным вариантом. Возникает переплата. И если будет проверка, по итогам которой инспекторы сделают доначисления, переплата их покроет. Уточненная декларация приведет к тому, что компания избежит штрафов и пеней. 

Пример

В первом квартале 2016 года компания учла в расходах 500 тыс. рублей, которые относятся к 2014 году. В 2016 году на выездной проверке инспекция доначислила налог за 2015 год в сумме 50 тыс. рублей. Если подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2014 год, то у компании возникнет переплата в 100 000 руб. (500 000 руб. × 20%). Она выше, чем доначисленная сумма (100 000 > 50 000). Значит, инспекция не начислит пени и штрафы.

Как обезопаситься. Если идет выездная проверка, то уточенная декларация сдается во время ревизии. Так инспекторы ее изучат прямо во время выездной проверки. И повторная ревизия тоже компанию не настигнет.  

Уточненная декларация по НДС и перенос вычета 

Когда уточненная декларация сэкономит компании деньгиПереплата по НДС снизит ранее начисленные пени

Когда уточненная декларация сэкономит компании деньгиИнспекторы могут потребовать дополнительные документы

Перенос вычета НДС может быть на будущее возможен не более, чем на три года (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Но можно сделать и по-другому. Заявить вычеты на прошлые периоды: на тогда, когда у организации появилось на них право. Пригодится уточненка по НДС. Как следствие, компания может уменьшить или отменить пени, если НДС за прошлый период уплачен с опозданием.

Пример

В первом квартале 2016 года компания заявила вычет в 1,5 млн рублей, хотя могла заявить его в третьем квартале 2015 года. За третий квартал налог к уплате составил 3 млн рублей. Первую 1/3 НДС за третий квартал (1 млн руб.) компания заплатила с опозданием на 20 дней. Инспекция начислила пени — 5500 руб. (1 000 000 руб. × 8,25% × 1/300 × 20 дн.). Если заявить вычет в третьем квартале 2015 года, то сумма первого платежа равна 500 000 руб. ((3 000 000 – 1 500 000) × 1/3). Пени уменьшатся на 2750 руб. ((1 000 000 руб. – 500 000 руб.) × 8,25% × 1/300 × 20 дн.).

logo

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию
1 книгу на ЛитРес в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.