Когда уточненная декларация сэкономит компании деньги

84
Иногда компаниям выгоднее, чтобы уточненная декларация была сдана. Мы собрали способы, при которых уточненная декларация по НДС и налогу на прибыль приносит выгоду.

Компании предпочитают лишний раз не подавать уточненные декларации, чтобы избежать повышенного внимания налоговиков. Но организациям иногда на руку уточнить прошлогоднюю отчетность. Причем, даже тогда, когда по Налоговому кодексу это не обязательно.

Есть три случая, когда уточненная декларация поможет сэкономить деньги. Мы расскажем об одном способе, связанном с уточненной декларацией по налогу на прибыли, и про две ситуации по уточненкам по НДС. 

Уточненная декларация по налогу на прибыль и увеличение расходов прошлого года

Когда уточненная декларация сэкономит компании деньгиВозникнет переплата, на которую можно уменьшить доначисления

Когда уточненная декларация сэкономит компании деньгиИнспекторы вправе проверить уточненный период

Кодекс позволяет списать в текущем периоде расходы, не учтененные организацией в прошлом году (п. 1 ст. 54 НК РФ). Но уточненная декларация по налогу на прибыль может стать более выгодным вариантом. Возникает переплата. И если будет проверка, по итогам которой инспекторы сделают доначисления, переплата их покроет. Уточненная декларация приведет к тому, что компания избежит штрафов и пеней. 

Пример

В первом квартале 2016 года компания учла в расходах 500 тыс. рублей, которые относятся к 2014 году. В 2016 году на выездной проверке инспекция доначислила налог за 2015 год в сумме 50 тыс. рублей. Если подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2014 год, то у компании возникнет переплата в 100 000 руб. (500 000 руб. × 20%). Она выше, чем доначисленная сумма (100 000 > 50 000). Значит, инспекция не начислит пени и штрафы.

Как обезопаситься. Если идет выездная проверка, то уточенная декларация сдается во время ревизии. Так инспекторы ее изучат прямо во время выездной проверки. И повторная ревизия тоже компанию не настигнет.  

Уточненная декларация по НДС и перенос вычета 

Когда уточненная декларация сэкономит компании деньгиПереплата по НДС снизит ранее начисленные пени

Когда уточненная декларация сэкономит компании деньгиИнспекторы могут потребовать дополнительные документы

Перенос вычета НДС может быть на будущее возможен не более, чем на три года (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Но можно сделать и по-другому. Заявить вычеты на прошлые периоды: на тогда, когда у организации появилось на них право. Пригодится уточненка по НДС. Как следствие, компания может уменьшить или отменить пени, если НДС за прошлый период уплачен с опозданием.

Пример

В первом квартале 2016 года компания заявила вычет в 1,5 млн рублей, хотя могла заявить его в третьем квартале 2015 года. За третий квартал налог к уплате составил 3 млн рублей. Первую 1/3 НДС за третий квартал (1 млн руб.) компания заплатила с опозданием на 20 дней. Инспекция начислила пени — 5500 руб. (1 000 000 руб. × 8,25% × 1/300 × 20 дн.). Если заявить вычет в третьем квартале 2015 года, то сумма первого платежа равна 500 000 руб. ((3 000 000 – 1 500 000) × 1/3). Пени уменьшатся на 2750 руб. ((1 000 000 руб. – 500 000 руб.) × 8,25% × 1/300 × 20 дн.).

Как обезопаситься. Может быть проведена камеральная проверка уточненной декларации. Если со дня подачи первичной декларации прошло более двух лет, то инспекторы могут запросить документы, которые обосновывают изменение суммы налога (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). Запросить бумаги они также могут, если декларация окажется к возмещению. Поэтому надо направить бумаги, иначе инспекторы оштрафуют компанию на 200 рублей за каждый документ по статье 126 НК РФ.

Уточненка по НДС и забытые вычеты с авансов

Когда уточненная декларация сэкономит компании деньгиКомпания не потеряет право на вычеты

Когда уточненная декларация сэкономит компании деньгиИнспекторы могут доначислить НДС, если поставка задерживается

Третий способ -  дле тех, кто боится потерять вычет НДС с авансов перечисленных. 

Вычеты с авансов — это право покупателя. Можно его и не заявлять, а потом сразу заявить вычет с товара. Но нередко продавец задерживает поставки. Значит, лучше не тянуть и заявлять вычет НДС с авансов, особенно в кризисные времена. И приготовить уточненку по НДС. 

Как обезопаситься. Если продавец задерживает продукцию на длительный срок, лучше не завлять вычет НДС с авансов. Можно заключить с контрагентом соглашение об отсрочке. Или попросить его написать письмо, где будут расписаны причины задержки товара. Лучше и претензию поставщику не забыть направить. Так компания покажет свою осмотрительность.  

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль