Как займ от учредителя сэкономит налог на прибыль

840
Вместо того, что выплачивать дивиденды участникам ООО, компания может выдавать им проценты по займам. В чем займ от учредителя поможет компании и как все правильно оформить?

Есть способ, который компании могут использовать для экономии налога на прибыль. Вместо дивидендов участникам ООО можно выплачивать проценты по займам. Законодательство не запрещает организации получать займ от учредителя. Как провести оформление займа безопасно с точки зрения претензий налоговых инспекторов?

Как займ от учредителя экономит налоги

Ставка НДФЛ по дивидендам сейчас равна 13 процентам. Это предусмотрено пунктом 4 статьи 224 НК РФ. И сейчас компаниям выгоднее использовать не дивиденды, а альтернативные выплаты участникам. Безусловно, надо выбирать те, которые без претензий налоговиков включаются в расходы для целей налогообложения прибыли.

Как вариант, на помощь приходит займ от учредителя компании. НДФЛ и с дивидендов, и с процентов по займам одинаковые - 13 процентов. Поэтому маловерятно, что участники будут высказывать недовольство в части налогообложения их доходов. Страховые взносы не начисляются и на дивиденды участникам ООО, и на проценты по займам.

Но надо не забывать: дивиденды участникам ООО выплачивают из чистой прибыли компании, а проценты можно списать в расходы по налогу на прибыль. Нормировать такие расходы, как проценты по займам от учредителя, не надо. Правда, при условии, что доходы по сделкам с зависимыми контрагентами не превышают 1 млрд рублей. Таково правило пункта 1.1 статьи 269 НК РФ. 

Какие документы приготовить, чтобы списать проценты по займам

Если компания получила займ от учредителя, ждать внимания налоговых инспекторов стоит. Ведь организация и ее участники считаются взаимозависимыми. Важно предусмотреть все документально. Нужен договор займа от учредителя в письменной форме. Деньги должгы быть фактически получены и возвращены обратно. И нужно обоснование, зачем компании нужен был займ от учредителя. Например, из-за кризисной ситуации срочно понадобились деньги на оплату сделки, чтобы не попасть на неустойку. 

Пример расчета при займе от учредителя

Доходы компании за год составили 1 млн руб., расходы — 900 тыс. руб., прибыль — 100 тыс. руб. Компания заплатила налог на прибыль 20 тыс. руб. (100 000 руб. × 20%), а 80 тыс. руб. распределила на дивиденды участникам ООО. Чтобы вместо дивидендов получить проценты по займам, учредитель выдал компании на один год заем в размере 400 тыс. руб. по ставке 20% годовых. Проценты по займу от учредителя равны 80 000 руб. (400 000 руб. × 20%). Они увеличат расходы, поэтому налог на прибыль равен 4000 руб. ((1 000 000 руб. – 900 000 руб. – 80 000 руб.) × 20%). А экономия составит 16 000 руб. (20 000 – 4000).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль