Нужна ли уточненная декларация по НДС, если обнаружены неверные коды

259
Неверный код операций по НДС не приводит к необходимости сдавать уточненку. Достаточно предоставить пояснения к отчетности. Как их составить и может ли компания сдать уточненную декларацию по НДС, если посчитает нужным?

Уточненка по НДС нужна, если из-за ошибки компания недоплатила налог  (п. 1 ст. 81 НК РФ). Но ошибочный код операций по НДС приводит к изменению суммы налога. И уточненная декларация по НДС остается правом компании, а не ее обязанностью. 

Уточненная декларация по НДС: компания ошиблась с кодом по вычетам

Компания отгрузила продукцию. НДС, ранее исчисленный с аванса, приняли к вычету НДС. Но в декларацию по НДС, по недосмотру, ушел код операций по НДС 02 для оплаты НДС с авансов. А нужно было указать код 22 для вычетов НДС с авансов. Нужна ли уточненка по НДС?

Это остается на усмотрение компани. Уточненная декларация  по НДС в этой ситуации необязательна. 

Если инспекторы увидят ошибку на камералке, они могут запросить пояснения к отчетности. В пояснениях достаточно записать верный код. Ответить можно в свободной форме. Либо же воспользоваться формой из письма ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752. 

Уточненка по НДС нужна, если компания сама посчитает: ошибку надо исправлять. Книга покупок - первое, что надо исправить. Готовят дополнительный лист книги покупок и в нем ставят запись со знаком минус в графах 15 и 16 (п. 4 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). И затем уже нужно провести регистрацию документа с верным кодом. 

Правильные данные компания перенесет в приложение 1 к разделу 8 декларации по НДС. В строке 001 будет признак 0. В других разделах — признак 1.

Уточненная декларация по НДС: компания-налоговый агент

Компания купила у муниципалитета здание и заплатила НДС как налоговый агент.  Но в декларации вычет записали с код операций по НДС 01 вместо 06. Инспекция затребовала пояснения к отчетности. Нужна ли уточненная декларацию по НДС?

Уточненка по НДС в такой ситуации - право, но не обязанность компании. Инспекторов должны устроить пояснения к отчетности, из которых будет ясно, почему внесен неверный код. 

Ошибка в одном лишь коде операции не приводит к неверному расчету налога. Поэтому не требуется уточненая декларация по НДС. Можно посмотреть пункт 1 статьи 81 НК РФ. 

Важно подать в налоговую пояснения к отчетности в течение пяти рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Ответить можно в свободной форме или на бланках, рекомендованных ФНС (письмо от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752). Если компания выбрала свободную форму, то достаточно сообщить о технической ошибке. Если же компания пользуется бланками налоговой службы, то надо заполнить таблицу с расхождениями и пояснениями. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль