Как выиграть суд с налоговой благодаря ошибкам ревизоров

203
Компаниям приходится идти на суд с налоговой инспекцией, если проверяющие неправильно рассчитывают доначисление налогов. Какие доводы помогают налогоплательщикам доказать свою правоту - в нашем судебном обзоре.

Мы отобрали судебные дела, где в суд с налоговой инспекцией был основан именно на ошибках проверяющих в налоговых доначислениях. Ведь бесспорное нарушение компании еще не означает, что суд согласится с доначислениями налогов. Инспекторы могут ошибиться в расчетах. Например, они требуют заплатить налог на прибыль с доходов, но не берут в расчет расходы по этой же сделке. А иногда налоговики снимают расходы, хотя компания их не заявляла в декларации. Судьи в большинстве споров приходят к выводу, что контролеры не определили действительную налоговую обязанность компании, и отменяют все доначисления налогов.

Какие ошибки в доначислении налогов допустили инспекторы

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Компания покупала и продавала ценные бумаги на организованном рынке. Расходы надо было ограничивать максимальной ценой сделки (п. 14 ст. 280 НК РФ). Но компания этого не делала. Инспекторы обнаружили завышение затрат и доначислили налог на прибыль. Суд с наловой компания выиграла Инспекторы, проводя доначисление налогов, должны проверить завышение не только расходов, но и доходов. Для доходов от ценных бумаг действовало аналогичное правило: их надо было учитывать в сумме, не превышающей максимальную цену сделки. Значит, компания завысила не только расходы, но и доходы. А инспекторы взяли в расчет только расходы. Значит, доначисление налогов незаконно (постановление от 02.07.2015 № Ф07-3515/2015*) Инспекторы обязаны уменьшить доначисление налогов на переплату, если она есть у компании (письмо ФНС России от 29.08.2011 № АС-4-2/14018). Это разъяснение предназначено всем налоговикам на местах. Поэтому, если ревизоры не возьмут в расчет переплату, их решение можно отменить в УФНС
Предприниматель пользовался освобождением от НДС (ст. 145 НК РФ). Он купил и продал помещение. Выручка за три последних месяца превысила 2 млн рублей, поэтому у бизнесмена появилась обязанность заплатить НДС с реализации. Он этого не сделал, и контролеры доначислили ему НДС. Предприниматель решился на суд с налоговой инспекцией При утрате освобождения от НДС инспекторы обязаны рассчитать и налог к уплате, и вычеты. Судьи отметили, что предприниматель не только обязан заплатить НДС, но и получил право принять налог к вычету со стоимости помещения. Значит, инспекторы должны были уменьшить доначисление налогов вычет. Поэтому суд отменил решение инспекции (постановление от 23.04.2015 № Ф07-1130/2015) Арбитражная практика противоречива. Иногда судьи считают, что налоговики не должны при расчете доначислений определять вычеты НДС, так как компания сама решает, заявлять их или нет (постановление от 02.06.2015 № Ф07-3242/2015). В этом случае безопаснее подать уточненку, чтобы дозаявить вычеты
Компания амортизировала нематериальные активы, при этом их стоимость определила путем независимой оценки, а не по документам. Налоговики признали такой расчет неверным и сняли всю начисленную амортизацию. Компания инициировала суд с налоговой инспекцией При отказе в списании расходов инспекторы должны учитывать, какие из них прямые, а какие косвенные. Судьи выяснили, что компания списывала не всю амортизацию. Часть амортизации признавала косвенными расходами и уже списала, а другую часть относила к прямым затратам и еще не успела списать. А инспекторы это не проверили и исключили расходы, которых не было. А это незаконно (постановление от 11.02.2015 № Ф07-448/2014) Материалы, амортизацию оборудования и зарплату производственных работников безопаснее включать в прямые расходы. А к косвенным затратам стоит отнести другие, например на подрядчиков, ремонт основных средств
* Здесь и далее постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль