text
Газета

Какие ошибки приводят к уточненной декларации по НДС

  • 30 апреля 2016
  • 579

Если декларация по НДС сдана, но обнаружены неточности, может потребоваться уточненка. Смотрите, какие ошибки в декларации по НДС могут быть опасны.

Ошибки в декларации по НДС можно не корректировать, если сумма налога не меняется. Но если налог посчитан с занижением, то без уточненной декларации по НДС компании, к сожалению, не обойтись. Уточненка становится обязанностью, а не правом компании.

То, как проводить корректировку, зависит от того, кто ее проводит - покупатель или поставщик. Конечно, берется в расчет то, где именно допустила неточность компания. Но одно главное правило, общее для всех ситуаций, выделить можно: все изменения в книгу покупок и продаж после сдачи отчетности вносят только через дополнительные листы.

Возможные ошибки, которые приведут к уточненной декларации по НДС

Поставщик забыл в отчетном квартале

Надо выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в доплисте книги продаж за отчетный квартал. На его основании поставщик сформирует приложение 1 к разделу 9. 

В строке 001 приложения вписывают значение 0 и переносят информацию из доплиста. Разделы 8 и 9 не трансформируются. Значит, в строке 001 надо прописать 1, а оставшиеся строки заполнять не требуется. Организация занизила налог, и перед тем, как будет сдана уточненная декларация по НДС, надо доплатить налог вместе с пенями (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Продавец взял неправильную ставку НДС в счете-фактуре и занизил налог, поэтому выставил исправленный счет-фактуру

В доплисте книги продаж аннулируют запись по ошибочному счету-фактуре и регистрируют скорректированный документ. Информацию надо выгрузить в приложение 1 к разделу 9 декларации, в строке 001 - указать 0. В разделах 8 и 9 заполняют только строку 001 — с признаком 1. Перед сдачей уточненки по НДС надо доплатить в бюджет налог и пени. 

Компания два раза отразила один и тот же счет-фактуру в декларации, надо уменьшить НДС

Лишний счет-фактуру регистрируют со знаком минус в доплисте книги продаж за отчетный квартал. Информацию выгружают в приложение 1 к разделу 9 декларации, в строке 001 ставят 0. В разделах 8 и 9 заполняют лишь строку 001 — с признаком 1.

Уточненная декларация по НДС и ошибки покупателя

Компания не зарегистрировала счет-фактуру, но хочет уменьшить базу за прошлый период

Делают дополнительный лист к книге покупок за отчетный квартал. Потом формируют приложение 1 к разделу 8. В строке 001 надо указать 0 и заполнить строки 005–190, а в разделах 8 и 9 все строки оставить пустыми, кроме строки 001 с кодом 1.

Компания завысила вычет (например, задвоила счет-фактуру, зарегистрировала документ с критичными ошибками и т. д.)

Потребуется уточненка по НДС. При неправильных реквизитах у поставщика запрашивают скорректированный счет-фактуру. Вычет по НДС можно заявить только тогда, когда исправленный документ придет в компанию (письмо ФНС России от 21.04.2014 № ГД-4-3/7593). Неверный счет-фактуру регистрируют со знаком минус в дополнительном листе книги покупок за отчетный квартал. Если поставщик не исправлял документы, а покупатель сам завысил вычет по НДС, то ему нужно сделать такую же запись с минусом. Но только основываясь на первичном счета-фактуре.

Сведения из дополнительного листа покупатель выгружает в приложение 1 к разделу 8 декларации, в строке 001 надо записать 0. В разделах 8 и 9 все строки оставить незаполненными, кроме строки 001 с кодом 1. Из-за неточности покупатель не доплатил НДС. Следовательно, перед тем, как уточненка по НДС отправится в инспекцию, надо доплатить налог и пени.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.