Какие ошибки приводят к уточненной декларации по НДС

563
Если декларация по НДС сдана, но обнаружены неточности, может потребоваться уточненка. Смотрите, какие ошибки в декларации по НДС могут быть опасны.

Ошибки в декларации по НДС можно не корректировать, если сумма налога не меняется. Но если налог посчитан с занижением, то без уточненной декларации по НДС компании, к сожалению, не обойтись. Уточненка становится обязанностью, а не правом компании.

То, как проводить корректировку, зависит от того, кто ее проводит - покупатель или поставщик. Конечно, берется в расчет то, где именно допустила неточность компания. Но одно главное правило, общее для всех ситуаций, выделить можно: все изменения в книгу покупок и продаж после сдачи отчетности вносят только через дополнительные листы.

Возможные ошибки, которые приведут к уточненной декларации по НДС

Поставщик забыл в отчетном квартале

Надо выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в доплисте книги продаж за отчетный квартал. На его основании поставщик сформирует приложение 1 к разделу 9. 

В строке 001 приложения вписывают значение 0 и переносят информацию из доплиста. Разделы 8 и 9 не трансформируются. Значит, в строке 001 надо прописать 1, а оставшиеся строки заполнять не требуется. Организация занизила налог, и перед тем, как будет сдана уточненная декларация по НДС, надо доплатить налог вместе с пенями (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Продавец взял неправильную ставку НДС в счете-фактуре и занизил налог, поэтому выставил исправленный счет-фактуру

В доплисте книги продаж аннулируют запись по ошибочному счету-фактуре и регистрируют скорректированный документ. Информацию надо выгрузить в приложение 1 к разделу 9 декларации, в строке 001 - указать 0. В разделах 8 и 9 заполняют только строку 001 — с признаком 1. Перед сдачей уточненки по НДС надо доплатить в бюджет налог и пени. 

Компания два раза отразила один и тот же счет-фактуру в декларации, надо уменьшить НДС

Лишний счет-фактуру регистрируют со знаком минус в доплисте книги продаж за отчетный квартал. Информацию выгружают в приложение 1 к разделу 9 декларации, в строке 001 ставят 0. В разделах 8 и 9 заполняют лишь строку 001 — с признаком 1.

Уточненная декларация по НДС и ошибки покупателя

Компания не зарегистрировала счет-фактуру, но хочет уменьшить базу за прошлый период

Делают дополнительный лист к книге покупок за отчетный квартал. Потом формируют приложение 1 к разделу 8. В строке 001 надо указать 0 и заполнить строки 005–190, а в разделах 8 и 9 все строки оставить пустыми, кроме строки 001 с кодом 1.

Компания завысила вычет (например, задвоила счет-фактуру, зарегистрировала документ с критичными ошибками и т. д.)

Потребуется уточненка по НДС. При неправильных реквизитах у поставщика запрашивают скорректированный счет-фактуру. Вычет по НДС можно заявить только тогда, когда исправленный документ придет в компанию (письмо ФНС России от 21.04.2014 № ГД-4-3/7593). Неверный счет-фактуру регистрируют со знаком минус в дополнительном листе книги покупок за отчетный квартал. Если поставщик не исправлял документы, а покупатель сам завысил вычет по НДС, то ему нужно сделать такую же запись с минусом. Но только основываясь на первичном счета-фактуре.

Сведения из дополнительного листа покупатель выгружает в приложение 1 к разделу 8 декларации, в строке 001 надо записать 0. В разделах 8 и 9 все строки оставить незаполненными, кроме строки 001 с кодом 1. Из-за неточности покупатель не доплатил НДС. Следовательно, перед тем, как уточненка по НДС отправится в инспекцию, надо доплатить налог и пени.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль