Что делать, если заявление на ЕНВД содержит ошибочный код

518
В инспекцию ушло заявление на ЕНВД с неверным кодом. Как его уточнить, чтобы налоговиками была учтена правильная базовая доходность ЕНВД?

Ситуация следующая. С первого квартала компания начала торговать в розницу на вмененке. По ошибке в заявлении на ЕНВД написали код 11, который соответствует общественному питанию, вместо 07 „Розничная торговля…“. Обнаружили это только во втором квартале. Декларация была сдана с кодом 11. Программа учета посчитала ЕНВД исходя из площади торгового зала, но базовая доходность ЕНВД была взята для общественного питания. Что сделать, чтобы ошибка не принесла проблемы от налоговой инспекции?

Заявление на ЕНВД с ошибкой требует письма в инспекцию

Надо отправить в инспекцию письмо об уточнении кода и уточнить декларацию. Переход на ЕНВД не ограничен по времени года. Сделать это компания может, когда посчитает нужным. Надо написать заявление на ЕНВД по форме ЕНВД-1. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Коды вида предпринимательской деятельности пишут в приложении к этой форме. В заявлении компании прописывают адрес предприятия розничной торговли, который будет работать на вмененке. 

В рассматриваемой ситуации компании поставила в заявлении код для общепита. Но по адресу фактически находится магазин. Из-за такой ошибки не могут лишить права на ЕНВД. Но исправить неточность надо, направив в ИФНС письмо в свободной форме об уточнении кода в заявлении.

Ошибочная базовая доходность ЕНВД приводит к уточненке

За первый квартал надо сдать уточненку по ЕНВД с верным кодом и налогом, рассчитанным из базовой доходности. Базовая доходность ЕНВД в розничной торговле равна 1800 рублей. В общественном питании этот показатель составляет 1000 руб. Эти суммы прописаны в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ. Поэтому компании надо провести расчет налога из другого показателя, а разница уже будет перечислена в бюджет с пенями.

Пример

У компании есть магазин площадью 45 кв. м. Коэффициент К1 - 1,798, К2 - 0,6 (решение Совета депутатов Егорьевского района Московской области от 21.09.05 № 186/23). За первый квартал компания ошибочно рассчитала налог из базовой доходности для общепита 21 846 руб. ((1000 руб. × 1,798 × 0,6 × 45 кв. м) × 3 мес. × 15%). Надо заплатить 39 322 руб. ((1800 руб. × 1,798 × 0,6 × 45 кв. м) × 3 мес. × 15%). Разницу 17 476 руб. (39 322 – 21 846) доплачивают с пенями, начисленными с 28 апреля по дату уплаты. Например, на 23 июня просрочка составит 57 дней. Пени — 273,94 руб. (17 476 руб. × 1/300 × 8,25% × 57 дн.).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль